Учебная работа .Тема:Анализ финансовой отчетности № 1502.

Тема:Анализ финансовой отчетности»,»

Задача 1

Понятие «ликвидность активов» означает:

1. способность активов организации приносить доход, достаточный для покрытия всех расходов, связанных с производством и реализацией продукции, работ, услуг;
2. период, в течение которого имущество предприятия полностью изнашивается и подлежит ликвидации;
3. способность превращения активов в денежную форму в короткий срок и без существенного снижения их стоимости;
4. период ликвидации имущества предприятия при банкротстве.

Задача 2

финансовый ликвидность дебиторский

По бухгалтерскому балансу рассчитать коэффициент текущей ликвидности на конец периода.

Коэффициент текущей ликвидности (Кт. л.)

Кт. л = (А1+А2+А3)/(П1+П2) (1)

где (А1+А2+А3) текущие (оборотные) активы, (П1+П2) текущие обязательства.

Кт. л = 448/390 = 1,149

Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности Кт. л ? 2, а полученный коэффициент К т.л. = 1,149 ниже нормативного значения, следовательно, у предприятия «Дилей» на конец периода было не достаточно дохода для покрытия всех расходов.

Задача 3

По данным бухгалтерского баланса определить тип финансовой устойчивости организации на начало и конец года.

Тип финансовой устойчивости определяется следующим образом: излишек (+) или недостаток ( ) собственных оборотных средств Сос 33 0 1, Сос 33 < 0 0; излишек (+) или недостаток ( ) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов ФК 33 0 1, ФК 33 < 0 0; излишек (+) или недостаток ( ) общей величины источников формирования запасов ВИ 33 > 0 1, ВИ 33 < 0 0.

Оценка типа финансовой устойчивости приведены в таблице 1.

Данные таблицы 1 свидетельствуют об абсолютной устойчивости финансового состояния компании «Дилей».

Таблица 1. Определение типа финансовой ситуации за 2009 2010 гг. (тыс. долл. США)

№ п/пПоказатели20092010ОтклоненияВлияние факторов1Источники собственных средств (СК)495,00515,0020,002Внеоборотные активы (не текущие активы)917,00996,0079,003Наличие собственных оборотных средств (текущие активы)448,00391,00 57,00Х4Долгосрочные кредитные и заемные средства371,00405,0034,005Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов (СДП)819,00796,00 23,00Х6Краткосрочные кредиты и заемные средства (КрЗС)149,0068,00 81,007Общая величина источников формирования запасов и затрат (ОИ)968,00864,00 104,00Х8Общая величина запасов (З)210,00186,00 24,009Излишек (+) или недостаток ( ) собственных оборотных средств238,00205,00 33,00Х10Излишек (+) или недостаток ( ) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат609,00796,00187,00Х11Излишек (+) или недостаток ( ) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7 п.8)758,00678,00 80,00Х12Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = {(п. 9), (п. 10), (п. 11)}(_1; 1; 1_)(1; 1;_1)ХХ

. Излишек или недостаток собственных оборотных средств (СОС) ФС = СОС 33

Если собственные оборотные средства превышают запасы и затраты (33), то такое положение дел рассматривается как абсолютная финансовая устойчивость в 2009 г. ФС = 448 210 = 238

в 2010 г. ФС = 391 186 = 205

СОС = собственный капитал долгосрочные обязательства убытки

. Излишек или недостаток функционирующего капитала (ФК), ФТ = ФК 33

ФК = собственный капитал + долгосрочные обязательства внеоборотные активы убытки в 2009 г.

ФТ = (448 +371) 210 = 609

в 2010 г. ФТ = (391+ 405) 186 = 796

3. Излишек или недостаток общих источников ФО = ВИ 33

ВИ (величина источников) = функционирующий капитал + краткосрочные обязательства в 2009 г.

ФО = (819 + 149) 210 = 758

в 2010 г. ФО = (796 + 68) 186 = 678

Показатель типа финансовой ситуации означает:

S = {1, 1, 1} абсолютную устойчивость финансового состояния,

S = {0, 1, 1} нормальную устойчивость,

S = {0, 0, 1} неустойчивое финансовое состояние,

S = {0, 0, 0} кризисное финансовое состояние.

Из таблицы 1 видно, что тип финансового состояния компании «Дилей» за два года характеризуется абсолютной устойчивостью.

Задача 4

По данным отчёта о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса оценить оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности на начало и конец года. Анализ показателей управления активами представлен в таблице 2.

Таблица 2. Показатели управления активами

Наименование коэффициентаСпособ расчетаПоясненияНа начало годаНа конец годаАбсол. откл.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиd7 = выручка от продажи / средняя стоимость дебиторской задолженностиd7 = с.010 (ф.№2) / (с.230 +с.240)(ф.№1) (оборотов)Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период52,4257,425,00Период оборота (срок погашения) дебиторской задолженностиd8 = (средняя стоимость дебиторской задолженности) * t) / выручка от продажиd8 = (с.230+240) (ф.№1) * t) / с.010 (ф.№2) (в днях)Показывает за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации6,966,35 0,61Средняя величина дебиторской задолженности с.230+ с.240(ф.№1) 56658014Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиd9 = выручка от продажи / средняя стоимость кредиторской задолженностиd9 = с.010 (ф.№2) / с.620(ф.№1) (оборотов)Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации12,8721,979,10Средняя величина кредиторской задолженности с.620(ф.№1) 23061516 790Период оборота (срок погашения) кредиторской задолженностиd10 = (средняя стоимость кредиторской задолженности) * t) / выручка от продажиd10 = (с.620 (ф.№1) * t) / с.010 (ф.№2) (в днях)Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам28,3716,62 11,75

Значение коэффициента срок погашения дебиторской задолженности в начале года:нач = 365 * (566 / 29670) = 6,96 дней.

Значение коэффициента срок погашения дебиторской задолженности в конце года:кон = 365 * (580 / 33304) = 6,35 дней.

Изменение значения:= D8кон / D8нач = 0,913 или уменьшился на 100 91,3= 8,7%.

Ответ. Коэффициент срок погашения дебиторской задолженности уменьшился за год на 8,7%.

Значение коэффициента срок погашения кредиторской задолженности в начале года:нач = 365 * (2306 / 29670) = 28,37 дня.

Значение коэффициента срок погашения кредиторской задолженности в конце года:кон = 365 * (1516/ 33304) = 16,62 дней.

Изменение значения:= D10кон / D10нач = 0,586 или уменьшился на 100 58,6= 41,4%.

Ответ. Коэффициент срок погашения кредиторской задолженности уменьшился за год на 41,4%.

Задача 5

По данным приложения к бухгалтерскому балансу оценить состояние и эффективность использования основных средств организации.

Таблица 3. Основные средства

ПоказательНаличие на начало отчетного годаПоступилоВыбылоНаличие на конец отчетного периодаНаименованиекодЗдания0202199 2199Сооружения и передаточные устройства030123 123Машины и оборудование040736304(327)713Транспортные средства05050690(310)286Производственный и хозяйственный инвентарь0608656(60)82Итого1203650450(697)3403

Динамика и структура основных фондов представлена в таблице 3.

Таблица 4. Динамика и структура основных фондов

ПоказателиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаОтклонения от предыдущего годатыс. руб.Удельный вес, %тыс. руб.Удельный вес, %тыс. руб.Темп прироста, %Здания219960,3219964,7 100,00Сооружения и передаточные устройства1233,41233,7 100,00Машины и оборудование73620,271321,0 2396,9Транспортные средства50613,92868,4 22056,52Производственный и хозяйственный инвентарь862,4822,4 495,35ИТОГО3650100,003403100,00 24793,3

Анализ динамики основных средств показал, что их стоимость в целом уменьшилась на 247 тыс. руб., что составило 6,7% снижения темпов роста, в том числе по машинам и оборудованию снижение составило 3,1%, а по транспортным средствам 43,48%.

В структуре сооружений и передаточных устройств изменений не наблюдалось. В структуре удельный вес производственного и хозяйственного инвентаря снизился на 4,65%.

Эффективность использования основных средств организации оценивается на основании показателей движения и технического состояния основных средств коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа, годности, срок обновления основных средств.

Коэффициент обновления (ввода) основных фондов (Кобн) доказывает удельный вес новых основных фондов в составе всех основных фондов и исчисляется как отношение первоначальной стоимости вновь введенных основных фондов за анализируемый период к стоимости основных фондов на конец того же периода.

Коэффициент обновления = 450/(3650+(450 697))=450/3403=0,133

Коэффициент выбытия основных фондов (Квыб) показывает, какая доля основных фондов, имевшихся к началу отчетного периода, выбыла за отчетный период из за ветхости и износа, и определяется как отношение стоимости выбывших основных фондов за анализируемый период к стоимости основных фондов на начало анализируемого периода.

Коэффициент выбытия = 697/3650=0,191

Коэффициент прироста основных фондов (Кпр) характеризует процесс обновления основных фондов с учетом величины выбытия устаревших фондов и определяется как отношение разницы первоначальной стоимости вновь введенных основных фондов за анализируемый период и стоимости выбывших основных фондов за анализируемый период к стоимости основных фондов на конец того же периода

Коэффициент прироста = (450 697)/3403 = 0,073

Коэффициент износа основных фондов (Кизн) характеризует среднюю степень их износа и определяется как отношение стоимости износа всех или соответствующих видов основных фондов к стоимости всех или отдельных видов основных фондов.

Коэффициент износа = 40/3650=1,1

Коэффициент годности основных фондов можно также исчислять вычитанием процента износа из 100 %.

Коэффициент годности = 100 110= 10%

Срок обновления основных средств = первоначальная стоимость основного капитала/ первоначальной стоимости вновь введенных основных фондов за анализируемый период.

Срок обновления основных средств = 3650/450=8,112.