Учебная работа .Тема:Экологический аудит по элементу внутренний аудит№483.
Тема:Экологический аудит по элементу внутренний аудит»,»
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИП ООО «МИНАВТО»
. ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ НОРМАТИВНЫХ, ОРГАНИЗАЦИОННЫХ И МЕТОДИЧЕСКИХ ДОКУМЕНТОВ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ВЕДЕТСЯ АУДИТ
. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТАЦИИ, ВЕДУЩЕЙСЯ ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 «ВНУТРЕННИЙ АУДИТ» НА ПРЕДПРИЯТИИ ИП ООО «МИНАВТО»
. АНКЕТА ОПРОСНИК ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 «ВНУТРЕННИЙ АУДИТ»
. ПРОТОКОЛ НЕСООТВЕТСТВИЯ ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 «ВНУТРЕННИЙ АУДИТ»
. АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 «ВНУТРЕННИЙ АУДИТ»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ВВЕДЕНИЕ
На протяжении многих лет человечество имело ограниченное представление о своем воздействии на окружающую среду. Однако, в настоящее время, осознание того, что природные ресурсы ограничены, и человеческая деятельность оказывает как краткосрочное, так и долговременное влияние на окружающую среду, достаточно глубоко. Многие понимают, что производство товаров и услуг приводит не только к истощению природных ресурсов, но и влечет за собой возникновение различных экологических проблем. Значительные усилия направляются на решение старых и предотвращение новых экологических проблем. Общество и производители продукции изменили свое отношение к окружающей среде, и экологические вопросы стали играть значительную роль в процессе принятия решений.
Как свидетельствуют результаты природоохранной деятельность конца XX столетия экологическое аудирование и экологический менеджмент являются одним из наиболее эффективных инструментов управления воздействием на окружающую среду хозяйствующих субъектов. Широкое распространение экологическое аудита обусловлено прежде всего тем, что экологический аудит тесно увязывает экологические и экономические аспекты деятельности предприятия. В отличие от таких процедур, как оценка воздействия на окружающую среду и экологическая экспертиза, которые сориентированы на предотвращение (предупреждение) негативных последствий хозяйственной деятельности на этапе ее планирования, экологический аудит нацелен на выявление и оценку потенциально негативного воздействия на окружающую среду и здоровье населения всех аспектов деятельности хозяйствующих субъектов и состояния природно антропогенных объектов, совершаемого в момент проверки или в прошлом.
Экологический менеджмент и экологический аудит рассматриваются в качестве нового подхода к организации природоохранной работы на уровне субъектов хозяйствования, подхода, который предполагает повышение их ответственности за экологические последствия своей деятельности.
Целью курсовой работы является изучение элемента СУОС 4.5.5 «Внутренний аудит», а также процедуры аудита по данному элементу.
В данной курсовой работе будет изложена краткая характеристика рассматриваемого предприятия; перечень основных нормативных, организационных и методических документов, на основании которых ведется аудит; примерный перечень документации, ведущейся по элементу 4.5.5 «Внутренний аудит» на предприятии.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА «МИНАВТО»
Начиная с 2000 года иностранное предприятие общество с ограниченной ответственностью «МИНАВТО» немецкого холдинга «GM Tec» производит комплектующие детали для автомобильной промышленности Германии и стран Западной Европы.
Основные заказчики: Valeo, Nidec, Boch, Miele и др. европейские фирмы, а также аналогичные предприятия РБ и России, выпускающие серийно автотракторные комплектующие.
Предприятие оснащено современным оборудованием, имеет сертификат качества по стандарту ISO 9001 2000 и ISO/TS 16949 2002. На фирме работает квалифицированный персонал, прошедший стажировку на заводах Германии.
Продукция цеха металлообработки: валы для электроприводов различной модификации, втулки, штуцера и другие тела вращения диаметром до 60 мм. Оборудование: станки с ЧПУ, многошпиндельные станки автоматы, шлифовальные станки, резьбонакатные станки, установка ТВЧ. Операции токарная обработка, фрезеровка, шлифовка, накатка резьбы, кернение, закалка.
Продукция цеха литья пластмасс под давлением: передаточные шестерни для стеклоподъемников и стеклоочистителей, электроразъемы, штуцера и жиклеры для стеклоомывателей. Оборудование: литьевые машины Demag, Engel, Arburg с помощью узла смыкания 15 175 t. И объемом впрыска 3 400 ссм., термостатирование литьевых форм. Операции: литье пластмасс, сборка.
Продукция цеха сборки распылителей: системы омывания лобового стекла легковых и грузовых автомобилей с подогревом и без подогрева. Операции: литье пластмасс, сборка.
ISO/TC 16949 Система менеджмента качества. Действующая система качества ИП ООО «МИНАВТО» создана с учетом основных положений стандарта ИСО 9001 2000, а также руководящих документов VDA 6.1, 6.3, QS 9000 и TS 16 949 2002.
С 2002 года система качества предприятия имеет международный сертификат качества, который подтверждается ежегодными аудитами DQS. Сертификация по международным стандартам дает возможность производить и поставлять продукцию в соответствии с требованиями европейских производителей. Для этого на предприятии внедрены следующие специальные процедуры:
анализ видов и последствий потенциальных дефектов (FMEA)
перспективное планирование качества продукции и планы управления качеством (APQP/CP)
одобрение производства автомобильного компонента (PPAP)
статистическое управление процессами (SPC)
обработка рекламаций (PDCA) и введение предупредительный и корректирующих мер с целью непрерывного улучшения производительных и вспомогательных процессов.
. ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ НОРМАТИВНЫХ, ОРГАНИЗАЦИОННЫХ И МЕТОДИЧЕСКИХ ДОКУМЕНТОВ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ВЕДЕТСЯ АУДИТ
К основные нормативным, организационным и методическим документам на основании, которых проводится аудит относятся:
1. СТБ ИСО 14001 2005 «Системы управления окружающей средой. Требования и руководство по применению».
Настоящий стандарт устанавливает требования к системе управления окружающей средой c целью оказания помощи организации в разработке и реализации ее экологической политики и целевых экологических показателей с учетом законодательных требований и других требований, распространяющихся на организацию, и информации о важных экологических аспектах [3].
2. СТБ ИСО 14004 2005 «Системы управления окружающей средой. Общие руководящие указания по принципам, системам средствам обеспечения функционирования».
Стандарт содержит руководство по разработке, внедрению, поддержанию в рабочем состоянии и совершенствованию системы управления окружающей средой и ее координации с другими системами управления [4].
. СТБ ИСО 19011 2003 Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента.
Стандарт содержит руководящие указания по принципам и правилам проведения аудита систем менеджмента качества и экологического менеджмента. Стандарт предназначен для организаций, которым необходимо проводить внутренние и/или внешние аудиты систем менеджмента качества и/или систем экологического менеджмента или для управления программами аудита. Данный стандарт предназначен для аудиторов; организаций, внедряющих системы управления; организаций, участвующих в сертификации систем управления, а также организаций, занимающихся обучением аудиторов [5].
4. СТБ ИСО 14050 2010 «Управление окружающей средой. Термины и определения». Стандарт содержит определения основных понятий в области управления окружающей средой, применяемых в международных стандартах ИСО серии 14000 [6].
5. Постановление Министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь от 27 марта 2006 г. №19 «О некоторых вопросах проведения экологического аудита».
Данное постановление описывает правила проведения экологического аудита, правила аттестации экологического аудитора, правила представления заключение о проведении экологического аудита, правила представления отчетности о проведении экологического аудита [7].
. ТКП 5.1.05 2012. Национальная система подтверждения соответствия Республики Беларусь. Сертификация систем управления. Основные положения[8].
Технический кодекс устанавливает общие требования к процедуре проведения работ по сертификации систем управления (систем менеджмента качества, систем управления охраной труда, систем управления окружающей средой, систем менеджмента безопасности пищевых продуктов, систем менеджмента безопасности пищевых продуктов на основе анализа опасностей и критических контрольных точек, систем менеджмента информационной безопасности, систем управления энергопотреблением, систем лесоуправления и лесопользования, систем обеспечения качества на основе принципов надлежащей производственной практики (GMP) и др.) Технический кодекс обязателен для всех субъектов оценки соответствия, участвующих в сертификации систем управления.
7. МР 0212.15 2001 «Системы управления окружающей средой. Проведение экологического аудита при экологической сертификации систем управления окружающей средой».
Данные методические рекомендации регламентируют проведение экологического аудита СУОС в рамках процедуры экологической сертификации СУОС на соответствие требованиям стандарта СТБ ИСО 14001 [9].
. ПРЕМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТАЦИИ, ВЕДУЩЕЙСЯ ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 «ВНУТРЕННИЙ АУДИТ» НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «МИНАВТО»
Порядок осуществления внутренних аудиторских проверок на предприятии ИП ООО «ММИНАВТО» ведется по следующему переченю документов:
Наличие должностных инструкций (инструкции о ликвидации ЧС)..
Перечень НПА и ТНПА.
Перечень документации о проведении предыдущих аудитов (протоколы несоответствия, корректирующие действия, отчет руководства).
Журнал регистрации осведомленности работников об изменениях в законодательных актах и других нормативных документах.
Инструкция по обращению с отходами производства на ИП ООО «МИНАВТО».
Инструкция производственного экологического контроля на ИП ООО «МИНАВТО».
План внутренних аудитов.
Программа внутренних аудитов
Согласно п. 4.5.5 ISO 14001, внутренний аудит системы управления окружающей средой проводится с целью подтверждения соответствия деятельности в области экологии запланированным мероприятиям и оценки результативности действующей системы управления окружающей средой и разработки корректирующих действий, направленных на устранение несоответствий [3].
Область применения
Внутренний аудит системы управления окружающей средой осуществляются во всех структурных подразделениях, входящих в организационную структуру системы управления окружающей средой.
Внутренние аудиты системы управления окружающей средой могут проводиться работниками данной организации или внешними аудиторами, выбранными организацией и работающими от ее имени. В любом случае люди, проводящие аудит, должны быть компетентными, беспристрастными и объективными при проведении аудита. В более мелких организациях независимость аудитора можно демонстрировать тем, что данный аудитор свободен от ответственности за деятельность, подвергаемую аудиту.
Аудит СУОС проводится для:
определения соответствия системы управления окружающей средой запланированным мероприятиям по управлению окружающей средой, в том числе требованиям ISO 14001, документам СУОС;
определения потребности в улучшении и принятии корректирующих и предупреждающих действий;
предоставления результатов аудита руководству для анализа СУОС [3].
На предприятии ООО «МИНАВТО» внутренний аудит проводится в соответствии со стандартом СТО МИНАВТО 028 2013 «Внутренний аудит. Порядок проведения». Согласно данному стандарту схема проведения внутреннего аудита выглядит следующим образом:
экологический аудит управление нормативный
Таблица 1 Схема организации и проведения внутренних аудитов
Начало
Организация проведения
аудита
Подготовка проведения
аудита
Внутренние аудиты СУОС осуществляют специалисты ООО «МИНАВТО» внутренние аудиторы по экологии, не являющиеся сотрудниками проверяемого структурного подразделения и независящие от руководства проверяемого структурного подразделения в своей производственной деятельности.
Планирование внутренних аудитов осуществляется путем разработки годового графика и месячных программ проведения внутренних аудитов.
График проведения внутренних аудитов на год и месячные программы, утвержденные главным инженером ООО «»МИНАВТО»», рассылаются всем заинтересованным подразделениям.
Периодичность проведения внутренних аудитов устанавливается, исходя из важности деятельности структурных подразделений в СУОС, изменений в организационной структуре ООО «МИНАВТО», результатов предыдущих аудитов и др.
Результаты аудита оформляются в виде индивидуальных отчетов и протоколов несоответствий установленной формы.
Отчет с прилагаемыми к нему протоколами несоответствий направляется руководителю проверяемого подразделения для организации устранения несоответствий (корректировки) и реализации корректирующих действий. Данные документы регистрируются и хранятся в соответствии с установленными требованиями.
В течение трех месяцев с момента устранения несоответствий и в соответствии с графиком проведения повторных проверок по выполнению корректировок и КД (произвольной формы), аудиторы проводят в структурных подразделениях проверку выполнения корректировок и корректирующих действий. По результатам повторной проверки аудитор делает соответствующие «отметки о выполнении» в протоколах несоответствий.
Анализ результативности предпринятых КД и ПД проводится при проведении следующего внутреннего аудита .
АНКЕТА ОПРОСНИК ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 «ВНУТРЕННИЙ АУДИТ»
Таблица 2 Анкета опросник по элементу 4.5.5 «Внутренний аудит»
Перечень вопросовОписание процедур в документах СУОСПрименение документиро ванных процедур (обнаружено фактически)Ф.И.О. и должность интервьюи руемогоПримечание123451. Какая ведется документация, устанавливающая требования к планированию и проведению внутренних аудитов?2. Каким образом проводится внутренний аудит СУОС?3. Как подтверждается по результатам внутренних аудитов СУОС соответствие экологической политике предприятия, целям, программам?4.Каким образом осуществляется внедрение, функционирование и поддерживание в рабочем состоянии настоящего стандарта?5.Как влияют результаты предыдущих проверок при разработке программы?5.Как определяют критерии аудита и область применения?6.Каким образом достигается обеспечение объективности , беспристрастности аудитора и освобождение его от ответственности?7.Какие существуют документальные подтверждения результатов внутренних аудитов?8. Каким образом информируется руководство о результатах внутренних аудитов?9.Как отслеживается выполнение требований законодательных актов и других требований?10. Каким образом осуществляется доступ к необходимым требованиям законодательных актов?10. Как организация доводит до работников соответствующие требования законодательных актов и другие требования?
ПРОТОКОЛ НЕСООТВЕТСТВИЯ ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 «ВНУТРЕННИЙ АУДИТ»
Протокол несоответствий № 1/16 к отчету № 1 от 11июня 2013 г.
Аудируемое подразделение: отдел технического контроляДата проведения внутреннего аудита 7 11 июня 2013 гЭлемент(ы) 4.5.5 Внутренний аудитАудитор: Макей Л. А.Аудируемый: Дубровская С.А. начальник цехаУстановленные несоответствия: в подразделениях цеха на 1,2 отсутствуют материалы по внутренним проверкам (отчеты, протоколы несоответствий с отметкой результативности корректирующих действий) за 2011, 2012 г.СУЩЕСТВЕННОЕНЕСУЩЕСТВЕННОЕ ХКорректирующие действия: повторно изучить требования СТО МИНАВТО 028 2013отчеты и копии протоколов несоответствий выдавать в соответствии с планом аудита.Предполагаемая дата завершения: 11 июля 2013 г.Руководитель по аудиту Макей Л. А. подпись расшифровка подписи 11 июня 2013 г. датаРуководитель подразделения __ Дубровская С.А. подпись расшифровка подписи 11 июня 2013 г. датаАнализ корректирующих действий: корректирующее действие выполнено в срок, несоответствие устраненоАудитор Макей Л.А. подпись ___________ расшифровка подписи дата
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 «ВНУТРЕННИЙ АУДИТ»
УТВЕРЖДАЮ:
(отв. лицо за СУОС на предприятии)
_____________ Ф.И.О
«__» ________ 20__г.
Отчет по внутреннему аудиту СУОС № 1Дата проведения аудита: 11 июня 2013 годаЦель аудита: проверка элемента СУОСПроверяемое подразделение: ИП ООО «МИНАВТО»Проверяемые элементы СУОС: 4.5.5 «Внутренний аудит»Перечень документов по СУОС и ООС, по которому проводится внутренний аудит: СТО МИНАВТО 028 2013,экологический паспорт, учетная документация в области охраны окружающей средыАудиторская группа: Руководитель группы аудита Макей Л.А Члены комиссии Ивонов Г.И, Петров С.В, Семенов И.Н.Сотрудники проверяемого подразделения, сопровождающие и работающие с членами комиссии по проверке СУОС (должность): начальник отдела технического контроля Дубровская С.А.Выводы: проверяемый элемент СУОС 4.5.5 «Внутренний аудит» функционирует. Было выявлено одно несущественное несоответствие, а именно: в подразделениях цеха на 1,2 отсутствуют материалы по внутренним проверкам (отчеты, протоколы несоответствий с отметкой результативности корректирующих действий) за 2011, 2012 г.Предложения: необходимо в срок 1 месяц повторно изучить требования стандарта СТО МИНАВТО 028 2013 и впредь отчеты и копии протоколов несоответствий выдавать в соответствии с планом аудитаРуководитель аудиторской группыМакей Л. А.11июня 2013 г.Ф.И.О.ПодписьдатаАудиторыИванов Г.И11июня 2013 г.Ф.И.О.ПодписьдатаПетров С.В11июня 2013 г.Ф.И.О.ПодписьдатаСеменов И.Н.11июня 2013 г.Ф.И.О.ПодписьдатаСотрудники подразделения, принимающие участие в период аудитаДубровская С.А.11 июня 2013 г.Ф.И.О.Подписьдата
Аудиторское заключение готовится под руководством руководителя аудиторской группы, который несет правильность и полноту. Рассматриваемые в аудиторском заключении вопросы должны соответствовать указанным вопросам в плане аудита. Все изменения, возникающие во время подготовки заключения, должны быть согласованными между заинтересованными сторонами. Аудиторское заключение должно быть датировано и подписано ведущим аудитором.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведение экологического аудита способствует решению комплекса проблем, связанных с охраной окружающей среды предприятием. Он позволяет уменьшить отрицательное воздействие на окружающую среду при одновременном увеличении объемов производства, снижении удельных расходов материалов и сырья, экономии энергоресурсов, также от экологической деятельности предприятие получает прямые и косвенные преимущества и выгоды. Внедрение принципов и методов экологического аудита на предприятии способствует эффективному функционированию системы управления окружающей средой.
При выполнении курсовой работы были изучены нормативные, организационные, методические документы, на основании которых проводится аудит в целом. В курсовой работе более подробно рассмотрена схема проведения внутреннего аудита на предприятии ООО «МИНАВТО».
При выполнении курсовой работы были получены навыки по составлению анкеты опросника и сделано аудиторское заключение на основании проведенного аудита, в котором сделаны выводы о результатах проверки и предложены варианты корректирующих действий и установлены сроки устранения несоответствий.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. <#»»center»»>11. С.В. Дорожко, Г.И. Морзак, Н.Г. Малькевич Экологический аудит предприятия. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экологический аудит предприятия» Минск 2009. 16 с.
