Учебная работа .Тема:Расчеты основных экономических показателей предприятия ООО «Алтаймебель» № 914.
Тема:Расчеты основных экономических показателей предприятия ООО «»Алтаймебель»»»,»
Введение
Предприятие ООО «»Алтаймебель»» создано 29 февраля 2012 г. Планируемый вид деятельности производство корпусной мебели. Количество учредителей 1 юридическое лицо. Размер уставного капитала 110 000 руб.
Глава 1. Учетная политика предприятия на 2013 год
.1 Общие положения учетной политики
. Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с нормативными документами, определяющими методологические основы, а также порядок организации и ведения бухгалтерского учета:
·Федеральным Законом от 06.12.11 г. №402 ФЗ РФ «»О бухгалтерском учете»»;
·«»Положением о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»», утвержденным приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. №34н.;
·«»Планом счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности организаций»», утвержденным приказом МФ РФ от 31.10.2000 №94н;
·Положениями по бухгалтерскому учету;
·другими нормативными (инструктивными) указаниями и материалами по вопросам бухгалтерского учета с учетом последующих изменений и дополнений в них.
. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.
. Задачами бухгалтерского учета являются:
·формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия для внутренних и внешних пользователей бухгалтерского учета;
·обеспечение информацией для контроля, за соблюдением законодательства;
·своевременное предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой устойчивости.
. Отражение фактов хозяйственной деятельности производить с использованием принципа временной определенности, который подразумевает, что факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами
. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия.
. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется главным бухгалтером, который обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, предоставление оперативной и результативной информации в установленные сроки.
. Руководитель предприятия совместно с главным бухгалтером подписывает документы, служащие основанием для приемки товарно материальных ценностей, денежных средств, расчетно кредитных и финансовых обязательств.
. В случае разногласий между руководителем предприятия и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
. Все хозяйственные операции, проводимые предприятием, оформляются сопроводительными документами, служащими первичными учетными документами, предусмотренными в альбомах унифицированных форм, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерскую службу документов и сведений обязательны для всех работников предприятия.
. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составляющие и подписывающие эти документы.
. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с лицами, составившими и подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, с указанием даты внесения исправлений.
. Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская и налоговая отчетность подлежат обязательному хранению не менее 5 лет. Ответственность за обеспечение сохранности в период работы с ними и сохранность архива возложена на главного бухгалтера.
. Порядок рассмотрения и утверждения годовой бухгалтерской отчетности устанавливается руководителем.
. Срок представления годовой бухгалтерской отчетности в течение 90 дней по окончании года. Срок представления квартальной отчетности 30 дней по окончании отчетного периода. Срок представления месячной отчетности 30 дней по окончании отчетного месяца.
. На предприятии бухгалтерский учет ведется по журнально ордерной форме с частичной автоматизацией учета.
. Предприятие ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, руководствуясь единым Планом счетов МФ РФ.
. Основанием для записи в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции.
. Расходы считаются документально подтвержденными с того момента, когда по ним поступили первичные документы.
20. Проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств организации (в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности) один раз в год (в последний месяц четвертого квартала) перед составлением годового отчета. При проведении инвентаризации руководствоваться Методическими указаниями по инвентаризации имущества финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. №49.
Ежегодной инвентаризации должны подлежать следующее имущество и обязательства:
- нематериальные активы;
- товарно материальные ценности (производственные запасы);
- денежные средства, денежные документы;
- расчеты по оплате труда с работниками предприятия;
- расчеты с подотчетными лицами;
- расчеты с бюджетом;
- расчеты с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;
- расходы будущих периодов.
Инвентаризацию основных средств проводить один раз в три года в том случае, если на балансе организации числятся основные средства.
21. Оформлять движение денежных средств по кассе унифицированными формами первичной документации по учету кассовых операций утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. №88 (в редакции от 03 мая 2000 г.):
КО 1 «»Приходный кассовый ордер»»
КО 2 «»Расходный кассовый ордер»»
КО 4 «»Кассовая книга»»
. Производить:
)выплату заработной платы работникам ООО два раза в месяц:
аванс 16 числа каждого текущего месяца;
выплату (доплату) заработной платы по итогам месяца не позднее 10 числа следующего месяца.
2)выдачу денежные средства под отчет на хозяйственные нужды на срок не более 30 дней в течение календарного года. Сотрудники, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Список лиц, имеющих право на получение денежных средств под отчет (для приобретения товарно материальных ценностей для организации) утверждать приказом руководителя организации.
. Предусмотреть внесение изменений в учетную политику на 2012 год в случаях:
изменения законодательства РФ и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;
разработки новых способов ведения бухгалтерского учета в целях более достоверного представления фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;
существенного изменения условий хозяйствования (реорганизация, изменение видов деятельности и т.п.).
. Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации на 2012 год в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.
.2 Методика ведения бухгалтерского учета в организации
. Учет и оценка основных средств (ОС)
1.1 При организации учета ОС руководствоваться ПБУ 6/01
«»Учет основных средств»», утвержденному Приказом МФ РФ от 30 марта 2001 г. №26н (в редакции Приказа от 27 ноября 2006 г. №156н) и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными Приказом МФ РФ от 13 октября 2003 г. №91н (в редакции от 27 ноября 2006 г. №156н).
.2 Принимать к бухгалтерскому учету в качестве ОС активы, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:
используются в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации, либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
имеют срок полезного использования, превышающий 12 месяцев;
не предполагается их последующая перепродажа;
способны приносить экономическую выгоду.
1.3 ОС, приобретенные путем оплаты денежными средствами оценивать и принимать к бухгалтерскому учету по их фактической стоимости приобретения.
Первоначальную стоимость (фактическую стоимость приобретения) основных средств формировать на сч. 08 «»Вложения во внеоборотные активы»» (субсч. 08.4 «»Приобретение отдельных объектов ОС»») с учетом всех понесенных затрат на их приобретение, доставку, монтаж и т.д. с последующим списанием активов (после оприходования) в Д т сч. 01 (субсч. 01.1 «»Основные средства организации»»). На сч. 01 субсч. 01.1 учитывать только активы стоимостью свыше 40 000 рублей за единицу (без учета НДС).
1.4 Основные средства стоимостью свыше 40 000 рублей за единицу (без учета НДС) погашать путем начисления амортизации. Амортизацию основных средств в бухгалтерском учете начислять линейным способом с использованием сч. 02 (субсч. 02.1 «»Амортизация ОС учитываемых на сч. 01.1″»). Начисление амортизации по ОС начинать с 1 го числа месяца, в котором этот объект был принят к учету.
.5 При приобретении сложных (составных, многокомпонентных) ОС, например компьютера, включающего монитор, системный блок и т.д. учитывать их как один объект, т.е. считать единым ОС.
1.6 Активы, в отношении которых выполняются условия, предъявляемые к объектам ОС, но со стоимостью не более 40 000 рублей за единицу (без учета НДС) учитывать в составе материально производственных запасов с использованием первичных документов, предусмотренных для учета материалов и списывать их на расходы единовременно после ввода в эксплуатацию.
Основание: письмо Минфина РФ от 30 мая 2006 г. № 03 03 04/4/98.
1.7 Ремонт ОС производить за счет текущих затрат и отражать в учете путем включения фактических затрат в себестоимость того отчетного периода, в котором они имели место.
.8 Переоценку ОС производить по мере необходимости или по указанию Правительства РФ.
2. Учет и оценка нематериальных активов (НМА)
2.1 При организации учета НМА руководствоваться ПБУ 14/2007 «»Учет нематериальных активов»», утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. №153н.
.2 К НМА относить объекты при выполнении следующих условий:
- объект способен приносить экономические выгоды в будущем;
- организация имеет право на получение экономических выгод, которые данный объект способен приносить в будущем;
- возможность выделения или отделения объекта от других активов;
- срок использования объекта превышает 12 месяцев;
- первоначальная стоимость объекта может быть достоверно определена;
- отсутствие у объекта материально вещественной формы.
Основание: п.3 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. №153н.
2.3 НМА принимать к учету на основании надлежащее оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права организации на результаты интеллектуальной деятельности.
.4 НМА отражать в учете и отчетности в сумме затрат на их приобретение, предусмотренных п. 8 ПБУ 14/2007, а также с учетом расходов, предусмотренных в п. 9 настоящего Положения. Все вышеуказанные расходы первоначально учитывать на сч. 08 «»Вложения во внеоборотные активы»» (субсч. 08.5 «»Приобретение НМА»») с последующим списанием активов в Д т сч. 04 «»Нематериальные активы»» (субсч. 04.1).
.5 При принятии НМА к учету определять срок его полезного использования. Сроком полезного использования считать выраженный в месяцах период, в течение которого предполагается использовать НМА с целью получения экономической выгоды.
Основание: п. 25 ПБУ 14/2007, утвержденного Приказом МФ РФ от 27 декабря 2007 г. №153н.
2.6 Амортизацию по НМА начислять линейным способом. Начисление амортизации по НМА начинать с 1 го числа месяца, следующего за тем, в котором этот объект был принят к учету. Амортизационные отчисления по НМА отражать в бухгалтерском учете путем накопления на сч. 05 «»Амортизация нематериальных активов»». Сумму амортизации рассчитывать исходя из срока полезного использования НМА. Срок полезного использования нематериальных активов (при принятии объекта к бухгалтерскому учету) определять (согл. п. 26 ПБУ 14/2007) исходя из срока действия прав организации на результат интеллектуальной деятельности, а также исходя из ожидаемого срока использования актива, в течение которого организация предполагает получить экономические выгоды. По НМА с неопределенным сроком полезного использования амортизацию не начислять (согл. п. 23 ПБУ 14/2007).
3. Учет материально производственных запасов (МПЗ)
3.1 При организации учета МПЗ руководствоваться ПБУ 5/01 «»Учет материально производственных запасов»», утвержденным приказом МФ РФ от 09 июня 2001 г. №44н., и «»Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально производственных запасов»», утвержденными Приказом МФ РФ от 28 декабря 2001 г. №119н (в редакции от 26 марта 2007 г. №26н).
Для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих организации МПЗ использовать сч. 10 «»Материалы»».
3.2 Приобретенные материалы принимать по фактической себестоимости.
Основание: п. 80 «»Методических указаний по бухгалтерскому учету материально производственных запасов»», утвержденных приказом МФ РФ от 28.12.2001 №119н. (в редакции от 26.03.2007г. №26н).
3.3 Установить способ списания материалов по средней себестоимости.
Основание: п. 16 ПБУ 5/01 «»Учет материально производственных запасов»» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001г. №44н. (в редакции от 26.03.2007 г. №26н.).
Учет товаров
Для обобщения информации о наличии и движении товарно материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для перепродажи использовать счет 41.
3.4Товары, приобретенные для перепродажи, оценивать по покупным ценам (по фактической себестоимости).
Основание: п. 13 ПБУ 5/01 «»Учет материально производственных запасов»» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001г. №44н. (в редакции от 26.03.2007 г. №26н.).
3.5Установить способ списания товаров, приобретенных для перепродажи, по средней себестоимости.
Основание: п. 16 ПБУ 5/01 «»Учет материально производственных запасов»» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001г. №44н. (в редакции от 26.03.2007 г. №26н.).
3.6Затраты по заготовке и доставке товаров, производимые до момента их передачи в продажу включать в фактическую себестоимость.
Основание: п. 16 ПБУ 5/01 «»Учет материально производственных запасов»» утвержденное приказом МФ РФ от 09.06.2001г. №44н. (в редакции от 26.03.2007 г. №26н.). \
. Учет затрат на продажу
4.1 Все операции по учету расходов, при осуществлении торговой деятельности учитывать на счете 44 с последующим списанием Д т сч. 90.7 «»Продажи»».
.2 Учет расходов вести в разрезе видов затрат (на оплату труда, материалы, амортизации и др.).
.3Затраты на издержки производства относить на тот период, когда они были фактически произведены, независимо от времени их оплаты.
5Учет расходов будущих периодов
5.1 К расходам будущих периодов относить расходы организации, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.
5.2 В составе расходов будущих периодов отражать:
- расходы на подписку на периодические печатные издания;
- расходы на абонентскую плату за использование программного обеспечения;
- суммы отпускных (включая налоги и взносы, кроме НДФЛ) относящихся к следующему месяцу.
5.3Сроки и направление списания расходов будущих периодов определять в соответствии с действующим законодательством, исходя из конкретной хозяйственной операции и утверждать приказом руководителя организации.
5.4Списание расходов будущих периодов с К та сч. 97 производить равномерными долями (ежемесячно), начиная с 1 го числа месяца, следующего за тем, в котором эти расходы были приняты к учету и до полного срока их потребления.
5.5Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражать в бухгалтерском балансе отдельной строкой, как расходы будущих периодов и списывать методом равномерного списания в течение периода, к которому они относятся.
.6НДС по расходам будущих периодов принимать к вычету в полном объеме после их получения и принятия к учету.
6. Учет реализации товаров и готовой продукции.
Учет реализации осуществлять по моменту отгрузки товаров и предъявлению покупателям расчетных документов.
Учет реализации товаров вести на сч. 90 «»Продажи»» (субсч. 90.1.1 «»Выручка от продаж).
. Финансовые результаты деятельности предприятия
Прибыль (убыток) от реализации товаров определять за отгруженные товары независимо от оплаты (поступления денежной выручки).
. Имущество и обязательства собственников ООО «»Алтаймебель»»
.1. В бухгалтерском учете и балансе ООО «»Алтаймебель»» отражать только то имущество и обязательства, которые законодательно признаются его собственностью.
.2. Имущество и обязательства собственников ООО «»Алтаймебель»» существуют отдельно от имущества и обязательств ООО «»Алтаймебель»».
. Чистая прибыль и ее использование
Чистую прибыль распределять и использовать согласно порядку, определенному Учредительными документами.
Глава 2. Расчеты основных экономических показателей
) Создано предприятие ООО «»Алтаймебель»» 29 февраля 2012 г.:
Размер уставного капитала, руб.Количество учредителейДоля, принадлежащая каждому участнику, %12345110 000 001 юридическое лица100
Имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал на момент регистрации 100% денежных средств в кассу.
000руб
Планируемый вид деятельности: производство корпусной мебели
2) Получен счет поставщика ОАО «»Перспектива»» на приобретение оборудования для основного производства (срок полезного использования 12 лет).
С/ф №187 от 01 марта 2012 г.
Договором предусмотрена 100% предоплата по счету.
Поставщик ОАО «»Перспектива»»
Покупатель ООО «»Алтаймебель»».
НаименованиеЕд.из.К воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКОборудование по производству мебелиШт.53000001500000 18%2700001770000РФ Итого2700001770000К оплате: один миллион семьсот семьдесят тысяч рублей
Предоплата составляет 1770000
Оборудование введено в эксплуатацию 01марта 2012 г.
) Арендованы помещения необходимые для деятельности:
- производственное помещение (150 кв.м.);
- складское помещение (30 кв.м.);
- помещение под офис (50 кв.м.).
- Получен счет от арендодателя:
- Договором предусмотрена оплата 100% от общей суммы в последний день месяца. Коммунальные услуги оплачиваются дополнительно.
- С/ф №25 от 15 марта 2012 г.
- Поставщик ОАО «»Недвижимость»»
- Покупатель ООО «»Алтаймебель»».
НаименованиеЕд.из.К воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКАренда производственного помещенияКв.м.15018027000 18%486031860РФ Аренда складаКв.м.30802400 18%4322832РФ Аренда офисаКв.м.501507500 18%13508850РФ Итого664243542К оплате: сорок три тысячи пятьсот сорок два рубля
4) Получен счет от поставщика древесины (с учетом доставки до покупателя):
Договором предусмотрена 50% предоплата по счету, а затем оплата в конце месяца
- С/ф №254 от 02 марта 2012 г.
- Поставщик ОАО «»База по КМТС леспрома»»
Покупатель ООО «»Алтаймебель»».
№ варантаНаименованиеЕд.из.К воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТК4Доска обрезнаям325350087500 18%15750103250РФ Итого15750103250К оплате: сто три тысячи двести пятьдесят рублейПредоплата: 51625 руб.
- 5) Продукция ООО «»Алтаймебель»»:
- Шкаф для белья
- Технологические нормы расхода:
- Доска обрезная 2 м3/шкаф;
- Фурнитура 1200 руб./шкаф;
- Лакокрасочные материалы 600 руб./шкаф.
За месяц выпущено 10 шкафов
На 10 шкафов предприятию потребуется:
Доска обрезная
м3 3500*20=70000
Фурнитура
*10=12000
Лакокрасочные материалы
*10=6000
Итого: 88000 руб.
6 Получен счет от поставщика фурнитуры и лакокрасочных материалов:
Договором предусмотрена отсрочка платежа до конца апреля.
С/ф №5 от 6 марта 2012 г.
Поставщик ООО «»Формула 2″».
Покупатель ООО «»Алтаймебель»».
НаименованиеЕд.из.К воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКФурнитура мебельная10120020000 18%360023600РФ Лакокрасочные материалы10000 18%180011800Транспортные услуги200 18%36236РФ Итого543635636К оплате: тридцать пять тысяч шестьсот тридцать шесть рублей
7) Работники ООО «»Алтаймебель»» (выписка из штатного расписания):
Наименование должностиОкладСдельноПремияКол во штатных единицОсновные производственные рабочие1. Столяр 2500 руб/шкафа500 руб/шкафа3Вспомогательные рабочие1. Наладчик оборудования9000400 руб/шкафа12. Кладовщик, ОТК900013. Грузчик12000 1АУП1. Директор20000 12. Бухгалтер аналитик15000 1
8)Начисляем заработную плату работникам за март месяц, исходя из следующих условий:
все работники приняты с 01 марта 2012 г.;
технологические нормы выпуска продукции:
за месяц выпущено 10 шкафов: 1 столяр 3 шкафа, 2 столяр 3 шкафа, 3 столяр 4 шкафа.
- заработная плата вспомогательному персоналу начисляется от выработки основных рабочих.
- рабочие дни отработаны полностью по 5 ти дневной рабочей неделе.
- районный коэффициент 15%.
- налог на доходы физических лиц начислить без учета вычетов.
- страховые взносы по каждому фонду отдельно на соответствующий счет затрат.
- 16 марта был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.
Заработная плата выдается 6 го числа месяца. Перечисление налогов не производить.
Начисление заработной платы работникам, руб.
Наименование должностиОкладСдельноПремияСуммаС учетом РК (15%)НДФЛ (13%)АвансЗ/пОсновные производственные рабочие1столяр 750015009000103501345,5 9004,52столяр750015009000103501345,5 9004,53 столяр10000200012000138002070,0 11730,0Итого 25000500030000345004761 29739Вспомогательные рабочиеНаладчик оборудования90004000 13000149501943,5450013006,5Кладовщик, ОТК9000 9000103501345,545009004,5Грузчик12000 12000138001794600012006Итого300004000 34000391002899,71500034017АПУДиректор 20000 200002300029901000020010Бухгалтер аналитик15000 15000172502242,5750015007,5Итого35000 35000402505232,51750035017,5Всего650002900050009900011385012893,23250098773,5
Расчет ЕСН, руб.
НаименованиеНалогооблагаемая базаПенсионный фонд (22%)ФСС (2,9%)ФОМС (5,1)Страховые взносы (30 %)ОПР34 5007 5901 000,51 759,510 350Вспомогательные рабочие39 1008 6021 133,91 994,111 730АУП 40 2508 8551 167,252 052,7512 075Итого113 85025 0473 301,655 806,3534 155
9)Получен счет за коммунальные услуги:
Получен счет за коммунальные услуги:
Договором предусмотрена оплата с р/чета до 10 числа месяца, следующего за истекшим.
учетный бухгалтерский баланс прибыль
С/ф №2043 от 30 марта 2012 г.
Поставщик ОАО «»Кузбассэнерго»»
Покупатель ООО «»Алтаймебель»»
НаименованиеЕд.из.К воЦенаСуммаВ т.ч. акцизСтавка НДССумма НДССтоимостьСтрана происх.Номер ГТКЭ/э за апрель по счетчикуКвт80001,9615680 18%2822,418502,4РФ Итого2822,418502,4К оплате: восемнадцать тысяч пятьсот два рубля, четыре копейки
10) Авансовые отчеты:
01.03.12. Оплата за открытие счета 3000 руб.
.03.12. Оплачено нотариусу за карточки с образцами подписи 200 руб.
.03.12. Приобретены канцелярские товары 5000 руб.
Выдача средств в подотчет 5 марта 2012 г.
) Расчет суммы кредита долгосочного кредита
Уставной капитал=110000 руб.
Оборудование по производству мебели: 1770000 руб.
Заработная плата: 113850 руб.
Страховые взносы: 34155 руб.
Оплата за открытие счета: 3000 руб.
Оплачено нотариусу за карточки с образцами подписи: 200 руб.
Приобретены канцелярские товары: 5000 руб.
Итого: 1925205
Сумма кредита=192505 110000=1815205
Будем брать долгосрочный кредит на сумму 1816000 руб.
) Расчет суммы кредита на текущие расчеты с поставщиками:
Кредит на расчет с поставщиком ОАО «»Недвижимость»» берем 43542 руб.
Кредит на расчет с поставщиком ОАО «»База по КМТС леспрома»» берем 103250 руб.
Кредит на расчет с поставщиком ООО «»Формула 2″» не берем, т.к. есть отсрочка до конца апреля.
Кредит на расчет с поставщиком ОАО «»Кузбассэнерго»» не берем, т.к. есть отсрочка до 10 апреля
Итого:146792
Будем брать краткосрочный кредит на 150000 руб.
Платеж в месяц составит:
) Начисление амортизации по объектам основных средств производственного назначения.
Метод начисления амортизации линейный.
НаименованиеСрок пол. исп., месНорма амортиз.СтоимостьАмортизация за год.Амортизация за месяцОборудование для основного производства1448,33177000014744112291,67 Итого12291,67
)Сформировать плановую себестоимость единицы выпускаемой продукции по статьям калькуляции.
Статьи затратСуммаСырье и материалы 8800,00Заработная плата основных рабочих3450,00ЕСН основных рабочих:1035,00Общепроизводственные расходы11631,61Общехозяйственные расходы6117,50Прочие расходы 4798,08Итого:35832,19 Общепроизводственные расходыЭлектроэнергия 18502,40З/п вспомогательных рабочих39100,00ЕСН вспомогательных рабочих11730,00Амортизация производственного оборудования12291,67Аренда производ. помещения и склада34692,00Итого 116316,07Общехозяйственные расходыАренда помещения под офис 8850,00З/п директора и бухгалтера40250,00ЕСН директора и бухгалтера12075,00Итого 61175Прочие расходыАвансовые отчеты 8200,00Проценты за пользование короткосрочным кредитом2465,75Проценты за пользование долгосрочным кредитом37315,07Итого 47980,82
)Рассчитать рыночную стоимость продукции исходя из следующих условий: рыночная цена исходя из совокупных затрат на 1 продукции, рентабельность 20% и НДС 18%.
,19*1,2=42998,63 руб. рыночная стоимость 1 шкафа без НДС
*1,18=50738,38 рыночная стоимость одного шкафа с НДС
) Покупатели продукции ООО «»Алтаймебель»»
- 10 марта 2012г. ОАО 4 шкафа (договором предусмотрена предоплата за продукцию на р/счет 50% в начале месяца);
- 20 марта 2012г. ООО 2 шкафа (договором предусмотрена оплата на р/счет в следующем месяце);
- 30 марта 2012г. 3 шкафа физические лица за наличный расчет.
Реализация продукции:
ОАО:
* 42998,63 = 171994,52*1,18=202953,53 руб.
НДС 18% = 30959,01 руб.
Предоплата 50%:
,53 * 50% = 101476,77 руб.
ООО:
*42998,63=85997,26 *1,18 = 101476,77 руб.
НДС 18% = 15479,51 руб.
Оплата в апреле.
Физические лица:
* 42998,63 = 128995,89*1,18=152215,15 руб.
НДС 18% = 23219,26 руб.
) Рассчитать валовую прибыль и начислить налог на прибыль по ставке 20%
Валовая прибыль:
,45 руб. (выручка) 322489,71 (с/б) 69657,42 (НДС) = 64498,32
Налог 20%:
,32. * 20% = 12899,66 руб.
Глава 3. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2012 года
№ п/пДатаСодержание хозяйственной операцииДебетКредитСумма101.03.2012Объявлен уставной капитал 17580110 000,00 201.03.2012Взнос в УК 15075110 000,00 301.03.2012Приобретение оборудования01601 500 000,00 401.03.2012Принят НДС1960270 000,00 501.03.2012Получен краткосрочный кредит 5166150 000,00 601.03.2012Получен долгосрочный кредит51671 816 000,00 701.03.2012Оплачено поставщику за оборудование60511 770 000,00 801.03.2012Предоплата 50% за древесину от ОАО «»База по КМТС леспрома»»605151 625,00 901.03.2012Предоплата 50% за продукцию(шкафы) от ОАО 5162101 476,77 1002.03.2012Поступление древесины106087 500,00 1102.03.2012Принят НДС к учету196015 750,00 1205.03.2012Выдано в п/отчет71508 200,00 1306.03.2012Приобретение материалов от ООО «»Формула2″»106030 200,00 1406.03.2012Принят НДС к учету19605 436,00 1506.03.2012Списаны материалы в производство201088 000,00 1606.03.2012Выпуск готовой продукции4320358 321,90 1709.03.2012Принят а/отчет20718 200,00 1810.03.2012Реализация шкафов ОАО (4 шт.) 1910.03.2012Выручка от реализации6290/1202 953,53 2010.03.2012Начислен НДС90/368/230 959,01 21 10.03.2012Списание себестоимости готовой продукции 4 шкафа90/243143 328,76 2216.03.2012Выдача аванса за март705032 500,00 2320.03.2012Реализация шкафов ООО (2 шт.) 2420.03.2012Выручка от реализации6290/1101 476,77р.2520.03.2012Начислен НДС90/368/215 479,51р.26 20.03.2012Списание себестоимости готовой продукции 2 шкафа90/24371 664,38р.2730.03.2012Реализация шкафов фил/лицу (3 шт.) 2830.03.2012Выручка от реализации6290/1152 215,15 2930.03.2012Начислен НДС90/368/223 219,26 3030.03.2012Оплата за шкафы5062152 215,15 31 30.03.2012Списание себестоимости готовой продукции 3 шкафа90/243107 496,57 3230.03.2012Внесено на р/счет5150152 215,15 3330.03.2012Окончательный расчет за древесину от ОАО «»База по КМТС леспрома»»605151 625,00 3430.03.2012Начислены коммунальные услуги256015 680,00 3530.03.2012Принят НДС к учету19602 822,40 3631.03.2012Начислена заработная плата (основные производственные рабочие)207034 500,00 3731.03.2012Удержан НДФЛ 13%7068/14 761,00 3831.03.2012Начислен ФСС 2,9%2069/11 000,50 3931.03.2012Начислен пенс.ф 22%2069/27 590,00 4031.03.2012Начислен мед.страх 5,1%2069/31 759,50р.4131.03.2012Начислена заработная плата (вспомогательные рабочие)257039 100,00р.4231.03.2012Удержан НДФЛ 13%7068/12 899,70р.4331.03.2012Начислен ФСС 2,9%2569/11 133,90р.4431.03.2012Начислен пенс.ф 22%2569/28 602,00р.4531.03.2012Начислен мед.страх 5,1%2569/31 994,10р.4631.03.2012Начислена заработная плата (АУП)267040 250,00р.4731.03.2012Удержан НДФЛ 13%7068/15 232,50р.4831.03.2012Начислен ФСС 2,9%2669/11 167,25р.4931.03.2012Начислен пенс.ф 22%2669/28 855,00р.5031.03.2012Начислен мед.страх 5,1%2669/32 052,75р.5131.03.2012Закрытие счета 26202652 325,00р.5231.03.2012Закрытие счета 25202566 510,00р.5331.03.2012Аренда206036 900,00р.5431.03.2012Принят НДС к учету19606 642,00 5531.03.2012Оплачено за аренду605143 542,00 5631.03.2012Начислен % за пользование краткосрочным кредитом91662 465,75 5731.03.2012Начислен % за пользование долгосрочным кредитом916737 315,07 5831.03.2012Начислена амортизация200212 291,67 5931.03.2012Принят НДС к возмещению68/219300 650,46031.03.2012Результат от реализации90/99964 498,32 6131.03.2012Начислен налог на прибыль 20%9968/412 899,66 6231.03.2012Закрытие счета 91999139 780,82
Глава 4. Журналы ордера. Ведомости. Главные книги
Журнал ордер
по кредиту счета 02 «»Амортизация основных средств»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Амортизация основных средств»» в дебет счетовИтого2031.03.201212 291,6712 291,67Итого12 291,6712 291,67
Журнал ордер
по кредиту счета 10 «»Материалы»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Материалы»» в дебет счетовИтого2006.03.201288 000,0088 000,00Итого88 000,0088 000,00
Журнал ордер
по кредиту счета 19 «»Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»» в дебет счетовИтого68 231.03.2012300 650,40300 650,40Итого300 650,40300 650,40
Журнал ордер
по кредиту счета 20 «»Основное производство»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Основное производство»» в дебет счетовИтого4306.03.2012358 321,90358 321,90Итого358 321,90358 321,90
Журнал ордер
по кредиту счета 25 «»Общепроизводственные расходы»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Общепроизводственные расходы»» в дебет счетовИтого2031.03.201266 510,0066 510,00Итого66 510,0066 510,00
Журнал ордер
по кредиту счета 26 «»Общехозяйственные расходы»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Общехозяйственные расходы»» в дебет счетовИтого2031.03.201252 325,0052 325,00Итого52 325,0052 325,00
Журнал ордер
по кредиту счета 43 «»Готовая продукция»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Готовая продукция»» в дебет счетовИтого90 210.03.2012143 328,76143 328,7620.03.201271 664,3871 664,3830.03.2012107 496,57107 496,57Итого322489,71322489,71
Журнал ордер
по кредиту счета 50 «»Касса»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Касса»» в дебет счетовИтого51707105.03.20128 200,008 200, 0016.03.201232 500,0032500,0030.03.2012152 215,15152 215,15Итого152215,1532 500,008 200, 00192 915,15
Журнал ордер
по кредиту счета 51 «»Расчетные счета»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчетные счета»» в дебет счетов60Итого01.03.20121 821 625, 001 821 625, 0030.03.201251 625,00 51 625,00 31.03.201243 542,00 43 542,00Итого1 916 792,001 916 792,00
Журнал ордер
по кредиту счета 60 «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»» в дебет счетовИтого011019202501.03.20121 500 000, 00270 000, 001 770 000, 0002.03.201287500, 0015750,00103 250,0006.03.201230 200, 005 436, 0035 636,0030.03.20122 822, 4015680,0018 502,4031.03.20126 642, 0036 900,0043 542,00Итого1 500 000, 00117 700,00300 650,436 900,0015680,001 970 930,4
Журнал ордер
по кредиту счета 62 «»Расчеты с покупателями и заказчиками»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты с покупателями и заказчиками»» в дебет счетовИтого505101.03.2012101 476,77 101 476,77 30.03.2012152 215,15152 215,15Итого152 215,15101 476,77 253 691,92
Журнал ордер
по кредиту счета 66 «»Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»» в дебет счетовИтого519101.03.2012150 000,00150 000,0031.03.20122 465,752 465,75Итого150 000,002 465,75152 465,75
Журнал ордер
по кредиту счета 67 «»Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»» в дебет счетовИтого519101.03.20121 816 000,001 816 000,0031.03.201237 315,07 37 315,07 Итого1 816 000,0037 315,07 1 853 315,07
Журнал ордер
по кредиту счета 68/1 «»Налог на доходы физических лиц»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Налог на доходы физических лиц»» в дебет счетовИтого7031.03.201212 893,20Итого12 893,2012 893,20
Журнал ордер
по кредиту счета 68/2 «»Налог на добавленную стоимость»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Налог на добавленную стоимость»» в дебет счетовИтого90 310.03.201230 959,01 30 959,01 20.03.201215 479,5115 479,5130.03.201223 219,2623 219,26Итого69 657,7869 657,78
Журнал ордер
по кредиту счета 68/4 «»Налог на прибыль организаций»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Налог на прибыль организаций»» в дебет счетовИтого9931.03.201212 899,66Итого12 899,6612 899,66
Журнал ордер
по кредиту счета 69/1 «»Расчеты по социальному страхованию»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты по социальному страхованию»» в дебет счетовИтого20252631.03.20121 000,50 1 133,901 167,253 301,65Итого1 000,501 133,901 167,253 301,65
Журнал ордер
по кредиту счета 69/2 «»Расчеты по пенсионному обеспечению»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты по пенсионному обеспечению»» в дебет счетовИтого20252631.03.20127 590,00 8 602,008 855,0025 047,00Итого7 590,008 602,008 855,0025 047,00
Журнал ордер
по кредиту счета 69/3 «»Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»» в дебет счетовИтого20252631.03.20121 759,501 994,102 052,755 806,35Итого1 759,501 994,102 052,755 806,35
Журнал ордер
по кредиту счета 70 «»Расчеты с персоналом по оплате труда»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты с персоналом по оплате труда»» в дебет счетовИтого20252631.03.201234 500,0039 100,0040 250,00113 850,00Итого34 500,0039 100,0040 250,00113 850,00Журнал ордер
по кредиту счета 71 «»Расчеты с подотчетными лицами»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты с подотчетными лицами»» в дебет счетовИтого2009.03.20128 200, 008 200,00Итого8 200, 008 200, 00
Журнал ордер
по кредиту счета 75 «»Расчеты с учредителями»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Расчеты с учредителями»» в дебет счетовИтого5001.03.2012110 000,00110 000,00Итого110 000,00110 000,00
Журнал ордер
по кредиту счета 80 «»Уставный капитал»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Уставный капитал»» в дебет счетовИтого7501.03.2012110 000,00110 000,00Итого110 000,00110 000,00
Журнал ордер
по кредиту счета 90/1 «»Выручка»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Выручка»» в дебет счетовИтого6210.03.2012202 953,53202 953,5320.03.2012101 476,77101 476,7730.03.2012152 215,15152 215,15Итого456 645,45 456 645,45
Журнал ордер
по кредиту счета 91 «»Прочие доходы и расходы»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Прибыли и убытки»» в дебет счетовИтого9931.03.201239 780,8239 780,82 Итого39 780,8239 780,82
Журнал ордер
по кредиту счета 99 «»Прибыли и убытки»» в дебет счетов за март 2012 г.
ДатаС кредита счёта «»Прибыли и убытки»» в дебет счетовИтого90/931.03.201264 498,3264 498,32Итого64 498,3264 498,32
Ведомости
Ведомость
по дебету счета 01 «»Основные средства»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Основные средства»» с кредита счетовИтого6001.03.20121 500 000, 001 500 000, 00Итого1 500 000, 001 500 000, 00
Ведомость
по дебету счета 10 «»Материалы»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Материалы»» с кредита счетовИтого6002.03.201287 500,00 87 500,00 06.03.201230 200, 0030 200, 00Итого117 700,00117 700,00
Ведомость
по дебету счета 19 «»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»» с кредита счетовИтого6001.03.2012270 000, 00270 000, 0002.03.201215 750,00 15 750,00 06.03.20125 436,00 5 436, 0030.03.20132 822, 402 822, 4031.03.20126 642,00 6 642,00 Итого300 650,4 300 650,4
Ведомость
по дебету счета 20 «»Основное производство»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»» с кредита счетовИтого022510266069 169 269 3707106.03.201288 000,00 88 000,00 09.03.20128 200, 008 200, 0031.03.201212 291,67 66 510,0052 325,0036 900,001 000,50 7 590,00 1 759,5034 500,00 212876,67Итого12 291,67 66 510,0088 000,00 52 325,0036 900,001 000,50 7 590,00 1 759,5034 500,00 8 200, 00309 076,67
Ведомость
по дебету счета 25 «»Общепроизводственные расходы»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Общепроизводственные расходы «» с кредита счетовИтого607069/169/269/330.03.201215 680,00 15 680,00 31.03.201239 100,001 133,908 602,001 994,1050 830, 00Итого15 680,00 39 100,001 133,908 602,001 994,1066 510,00
Ведомость
по дебету счета 26 «»Общехозяйственные расходы»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Общепроизводственные расходы «» с кредита счетовИтого7069/169/269/331.03.201240 250,001 167,258 855,002 052,7552 325,00Итого40 250,001 167,258 855,002 052,7552 325,00
Ведомость
по дебету счета 43 «»Готовая продукция»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Готовая продукция»» с кредита счетовИтого2006.03.2012358 321,90 358 321,90 Итого358 321,90 358 321,90
Ведомость
по дебету счета 50 «»Касса»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Касса»» с кредита счетов Итого627501.03.2012110 000,00110 000,0030.03.2012152 215,15152 215,15Итого152 215,15110 000,00262 215,15
Ведомость
по дебету счета 51 «»Расчетный счет»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Расчетный счет»» с кредита счетовИтого5062666701.03.2012101 476,77 150 000,00 1 816 000, 00 2 067 476, 7730.03.2012152 215,15 152 215,15 Итого152 215,15 101 476,77 150 000,00 1 816 000, 002 219 691, 92
Ведомость
по дебету счета 60 «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»» с кредита счетовИтого5101.03.20121 821 625, 001 821 625, 0030.01.201251 625,00 51 625,00 31.01.201243 542,00 43 542,00 Итого1 916 792,001 916 792,00
Ведомость
по дебету счета 62 «»Расчеты с покупателями и заказчиками»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Расчеты с покупателями и заказчиками»» с кредита счетовИтого90 110.03.2012202 953,53 202 953,53 20.03.2012101 476,77101 476,7730.03.2012152 215,15 152 215,15 Итого456 645,45456 645,45
Ведомость
по дебету счета 68/2 «»Расчеты по налогам и сборам. Налог на добавленную стоимость»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Расчеты по налогам и сборам. Налог на добавленную стоимость»» с кредита счетовИтого1931.03.2012300 650,40300 650,40Итого300 650,40300 650,40
Ведомость
по дебету счета 70 «»Расчеты с персоналом по оплате труда»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Расчеты с персоналом по оплате труда»» с кредита счетовИтого5068 116.03.201232 500,00 32 500,00 31.03.201212 893,2012 893,20 Итого32 500,00 12 893,2045 393,20
Ведомость
по дебету счета 71 «»Расчеты с подотчетными лицами»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Расчеты с подотчетными лицами»» с кредита счетовИтого5005.03.20128 200, 008 200, 00Итого8 200, 008 200, 00
Ведомость
по дебету счета 75 «»Расчеты с учредителями»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Расчеты с учредителями»» с кредита счетовИтого8001.03.2012110 000, 00110 000, 00Итого110 000, 00110 000, 00
Ведомость
по дебету счета 90/2 «»Себестоимость продаж»» с кредита счетов
за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Себестоимость продаж»» с кредита счетовИтого4310.03.2012143 328,76 143 328,76 20.03.201271 664,3871 664,3830.03.2012107 496,57 107 496,57 Итого322 489,71322 489,71
Ведомость
по дебету счета 90/3 «» Продажи. Налог на добавленную стоимость»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Продажи. Налог на добавленную стоимость»» с кредита счетовИтого68 210.03.201230 959,01 30 959,01 20.03.201215 479,5115 479,5130.03.201223 219,26 23 219,26 Итого69 657,7869 657,78
Ведомость
по дебету счета 90/9 «»Прибыль / убыток от продаж»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Прибыль / убыток от продаж»» с кредита счетовИтого9931.03.201264 498,3264 498,32Итого64 498,3264 498,32
Ведомость
по дебету счета 91 «»Прочие расходы и доходы»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Прочие расходы и доходы»» с кредита счетовИтого666731.03.20122 465,75 37 315,07 39 780,82Итого2 465,75 37 315,07 39 780,82
Ведомость
по дебету счета 99 «»Прибыли и убытки»» с кредита счетов за март 2012 г.
ДатаВ дебет счета «»Прибыли и убытки»» с кредита счетовИтого68 49131.03.201212 899,66 39 780,82 52680,48Итого12 899,66 39 780,82 52680,48
Главные книги
Главная книга
по счету 01 «»Основные средства»»
МесяцВ дебет счета «»Основные средства»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо60ДебетКредитМарт1 500 0001 500 000 1 500 000
Главная книга
по счету 10 «»Материалы»»
МесяцВ дебет счета «»Материалы»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо60ДебетКредитМарт117 700,00117 700,0088 000,0029 700,000
Главная книга
по счету 19 «»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»»
МесяцВ дебет счета «»Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо60ДебетКредитМарт300 650,4300 650,4300 650,4000
Главная книга
по счету 20 «»Основное производство»»
МесяцВ дебет счета «»Основное производство»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо021025266069 169 269 37071ДебетКредитМарт12 291,67 88 000,00 66 510,0052 325,0036 900,001 000,50 7 590,00 1 759,5034 500,00 8 200, 00309 076,67358 321,90 49 245,23
Главная книга
по счету 25 «»Общепроизводственные расходы»»
МесяцВ дебет счета «»Общепроизводственные расходы»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо607069/169/269/3ДебетКредитМарт15 680,00 39 100,001 133,908 602,001 994,1066 510,0066 510,0000
Главная книга
по счету 26 «»Общехозяйственные расходы»»
МесяцВ дебет счета «»Общехозяйственные расходы»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо7069/169/269/3ДебетКредитМарт40 250,001 167,258 855,002 052,7552 325,0052 325,0000
Главная книга
по счету 43 «»Готовая продукция»»
МесяцВ дебет счета «»Готовая продукция»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо20ДебетКредитМарт358 321,90 358 321,90 322 489,7135832,19
Главная книга
по счету 50 «»Касса»»
МесяцВ дебет счета «»Касса»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо7562ДебетКредитМарт110 000,00152 215,15262 215,15192 915,1569 300,00
Главная книга
по счету 51 «»Расчетные счета»»
МесяцВ дебет счета «»Расчетные счета»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо50626667ДебетКредитМарт152 215,15 101 476,77 150 000,00 1 816 000, 002 219 691, 921 916 792,00302 899,92
Главная книга
по счету 60 «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»»
МесяцВ дебет счета «»Расчеты с поставщиками и подрядчиками»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо51ДебетКредитМарт1 916 792,001 916 792,001 970 930,4 54 138,40
Главная книга
по счету 62 «»Расчеты с покупателями и заказчиками»»
МесяцВ дебет счета «»Расчеты с покупателями и заказчиками»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо90 1ДебетКредитМарт456 645,45456 645,45253 691,92202 953,53
Главная книга
по счету 68 2 «»Расчеты по налогам и сборам. Налог на добавленную стоимость»»
МесяцВ дебет счета «»Расчеты с покупателями и заказчиками»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо19ДебетКредитМарт300650,4300650,469 657,78230 992,62
Главная книга
по счету 70 «»Расчеты с персоналом по оплате труда»»
МесяцВ дебет счета «»Расчеты с персоналом по оплате труда»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо5068 1ДебетКредитМарт32 500,00 12 893,2 45 393,20113 850,00 68 456,80
Главная книга
по счету 71 «»Расчеты с подотчетными лицами»»
МесяцВ дебет счета «»Расчеты с подотчетными лицами»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо50ДебетКредитМарт8 200, 008 200, 008 200, 0000
Главная книга
по счету 75 «»Расчеты с учредителями»»
МесяцВ дебет счета «»Расчеты с учредителями»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо80ДебетКредитМарт110 000, 00110 000, 00110 000,0000
Главная книга
по счету 90 2 «»Себестоимость продаж»»
МесяцВ дебет счета «»Себестоимость продаж»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо43ДебетКредитМарт322 489,71322 489,710322 489,71
Главная книга
по счету 90 3 «»Продажи. Налог на добавленную стоимость»»
МесяцВ дебет счета «»Продажи. Налог на добавленную стоимость»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо68 2ДебетКредитМарт69 657,7869 657,78069 657,78
Главная книга
по счету 90 9 «»Прибыль / убыток от продаж»»
МесяцВ дебет счета «»Прибыль / убыток от продаж»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо99ДебетКредитМарт64 498,3264 498,32 64 498,32
Главная книга
по счету 91 «»Прочие расходы и доходы»»
МесяцВ дебет счета «»Прочие расходы и доходы»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо6667ДебетКредитМарт2 465,75 37 315,07 39 780,8239 780,8200
Главная книга
по счету 99 «»Прибыли и убытки»»
МесяцВ дебет счета «»Прибыли и убытки»» с кредита счетовОборот по дебетуОборот по кредитуСальдо68 491ДебетКредитМарт12 899,66 39 780,82 52680,4864 498,32 11 817,84
Глава 5 Оборотная ведомость. Бухгалтерский баланс
Таблица 1 Состояние активов и обязательств ООО «»Алтаймебель»» обороты за март 2012 г. по счетам синтетического учета(выписка из Главной книги)Наименование счетаШифр счетаОстаток на 01.03.2012Обороты за март 2012Остаток на 31.03.2012Д тК тД тК тД тК т12345678Основные средства01 1500000,001500000,00Амортизация основных средств02 12291,6712291,67Материалы10 117700,0088000,0029700,00 НДС по приобретенным материально производственным запасам19 300650,40300650,400,000,00Основное производство20 309076,67358321,90 49245,23Общепроизводственные расходы2566510,0066510,000,000,00Общехозяйственные расходы2652325,0052325,000,000,00Готовая продукция43 358321,90322489,7135832,19 Касса50 262215,15192915,1569300,00 Расчетный счет51 2219691,921916792,00302899,92 Расчеты с поставщиками и подрядчиками60 1916792,001970930,40 54138,40Расчеты с покупателями и заказчиками62 456645,45253691,92202953,53 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам66 152465,75152465,75Долгосрочные займы67 1853315,071853315,07НДС68 2 300650,4069657,78230992,62 НДФЛ68 1 12893,2012893,20Налог на прибыль68 4 12899,6612899,66Соцстрах69.1 3301,653301,65Пенс69.2 25047,0025047,00Мед69.3 5806,355806,35Расчеты по ЗП70 45393,20113850,00 68456,80Расчеты с подотчетными лицами71 8200,008200,000,000,00Расчеты с учредителем75 110000,00110000,000,000,00Уставный капитал80 110000,00110000,00Продажи в том числе выручка90 1 456645,45456645,45Себестоимость продаж90 2 322489,71322489,71НДС90 3 69657,7869657,78Прибыль(убыток) от продаж90 9 64498,3264498,32Прочие расходы и доходы 9139780,8239780,820,000,00Прибыли и убытки990,00 0,00 52680,4864498,32 11817,84Итого: 0,00 0,00 8573279,208573279,202828324,072828324,07
Бухгалтерский баланс
АКТИВСумма, руб.ПАССИВСумма, руб.1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Нематериальные активы Уставный капитал110 000,00 Основные средства1 487 708,33 Добавочный капитал Незавершенное строительство Резервный капитал Доходные вложения в материальные ценности Нераспределенная прибыль прошлых лет Долгосрочные финансовые вложения Непокрытый убыток прошлых лет Прочие внеоборотные активы Нераспределенная прибыль отчетного года11 817,84ИТОГО по разделу 11 487 708,332. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Непокрытый убыток отчетного года Запасы16 286,96 ИТОГО по разделу 3121 817,84 НДС по приобретенным ценностям4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Долгосрочная дебиторская задолженность Долгосрочные займы и кредиты1 853 315,07 Краткосрочная дебиторская задолженность: Прочие долгосрочные обязательства задолженность покупателей202 953,53ИТОГО по разделу 4 1 853 315,07 задолженность учредителей0,005. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА прочие дебиторы (бюджет)205199,76 Краткосрочные займы и кредиты152 465,75 Краткосрочные финансовые вложения Кредиторская задолженность: поставщики54 138,40 Денежные средства: задолженность перед персоналом68 456,80 касса69 300,00задолженность перед государственными внебюджетными фондами34 155,00 расчетный счет302 899,92задолженность перед бюджетом Прочие оборотные активы прочие кредиторыИТОГО по разделу 2796 640,17 Задолженность учредителям по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходовПрочие краткосрочные обязательстваИТОГО по разделу 5309 215,95БАЛАНС2 284 348,86БАЛАНС2 284 348,86
Отчет о прибылях и убытках
Наименование показателя 2КодЗа март 2012 Выручка 2110386 987,67 Себестоимость продаж2120(322 489,71) Валовая прибыль (убыток)210064 497,96 Коммерческие расходы2210 Управленческие расходы2220 Прибыль (убыток) от продаж220064 497,96 Доходы от участия в других организациях2310 Проценты к получению2320 Проценты к уплате2330 Прочие доходы2340 Прочие расходы2350(39 780,82) Прибыль (убыток) до налогообложения230024 717,14 Текущий налог на прибыль241012 899,66 в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421 Изменение отложенных налоговых обязательств2430 Изменение отложенных налоговых активов2450 Прочее2460 Чистая прибыль (убыток)240011 817,48
Заключение
Анализируя итоги работы предприятия ООО «»Алтаймебель»» за март 2012 года можно сделать следующие выводы:
·Предприятие эффективно осуществляло свою деятельность и в конце отчетного месяца получило прибыль в размере 11817,77 руб.
·Организация приобрела необходимые основные средства, а также заключила договор аренды на дополнительные складские помещения.
На конец марта 2012 года был составлен бухгалтерский баланс, он сбалансирован, что свидетельствует, о правильности ведения бухгалтерского учета на предприятии.
Список использованных источников
1. «»О бухгалтерском учете»» федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. №129
. ПБУ 1/08 «»Учётная политика организации»». М.: Издательство Известия, 2009
. ПБУ 5/01 «»Учёт материально производственных запасов»». М.: Издательство Проспект, 2004
. ПБУ 6/01 «»Учёт основных средств»». М.: Издательство Известия, 2004
. ПБУ 9/99 «»Доходы организации»». М.: Издательство Проспект, 2005
. ПБУ 10/99 «»Расходы организации»». М.: Издательство Известия, 2002
. ПБУ 15/08 «»Учет расходов по займам и кредитам»». М.: Издательство Норма, 2009
. ПБУ 18/02 «»Учёт расчетов по налогу на прибыль организаций»». М.: Издательство Норма, 2006
. ПБУ 19/02 «»Учёт финансовых вложений»». М.: Издательство Известия, 2009
. ПБУ 4/99 «»Бухгалтерская отчётность организации»». М.: Издательство Известия, 2001
. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / Н.П. Кондраков. М.: ИНФРА М, 2009. 720 с.
