Учебная работа. Организация валютного контроля России. Органы и агенты валютного контроля
Организация валютного контроля России. Органы и агенты валютного контроля
Министерство образования и науки российской Федерации
Новосибирское образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Сибирская академия финансов и банковского дела
РЕФЕРАТ
по дисциплине "Внешнеэкономическая деятельность организаций"
на тему: "Организация валютного контроля России. Органы и агенты валютного контроля"
Новосибирск
ВВЕДЕНИЕ
эффективное функционирование национальной экономики в системе мирохозяйственных связей предполагает выработку каждой страной собственной валютной политики. По своей сущности валютная политика — это совокупность определенных принципов, направлений и мероприятий, определяемых государством в сфере международных валютных отношений. На основе валютной политики валютное регулирование — это, с одной стороны, процесс, а с другой — порядок государственного управления валютной сферой в экономике. В сфере валютных отношений в последние десятилетия произошли серьезные изменения, вызванные отменой государственной монополии на проведение валютных операций. С развитием валютного рынка и увеличением количества и объемов валютных операций перед государственными органами все более актуальной стала задача организации валютного контроля в российской Федерации. Постоянно увеличивающийся нелегальный отток капитала за рубеж ускорил в России введение мер валютного контроля. однако, действующее законодательство далеко от совершенства, отчасти, поэтому принятые меры валютного контроля недостаточны для устранения нелегальной утечки капитала за рубеж через механизм экспортно-импортных операций. Вместе с тем актуален вопрос как оптимальной организации работы государственного валютного регулирования на макроуровне, так и повышения эффективности валютного контроля на уровне уполномоченных банков. Его решение позволит повысить эффективность функционирования валютного контроля и будет являться фактором, влияющим на снижение оттока капитала из России в целом.
Цели и задачи реферативной работы. Учитывая вышеизложенное, целью настоящей работы является рассмотрение сущности валютного контроля в россии, а также роль органов и агентов валютного контроля и регулирования.
Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:
1.Провести теоретический анализ литературных источников с целью ознакомления с особенностями организации валютного контроля в Российской Федерации;
2.Проанализировать теоретический материал, раскрывающий правовое обеспечение деятель агентов валютного контроля и валютного регулирования;
.сделать выводы об особенностях организации валютного контроля россии.
валютный кредитоспособность инвестиция платежеспособность
ОСНОВНАЯ часть
Реализация на практике валютной политики россии направлена на:
§укрепление валютно-финансового механизма, повышение платежеспособности и кредитоспособности России;
§привлечение на выгодных для России условиях иностранных инвестиций и противодействие нежелательной, с позиции России, утечки за границу отечественного и иностранного капитала;
§укрепление национальной валюты — российского рубля, создание условий для конвертируемости российского рубля, поддержание стабильности его курса, превращение российского рубля в единственное законное платежное средство на территории России и недопущение развития "доллоризации" экономики России [2].
Обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества осуществляется на основании Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (принят 21.11.2003г.).
Определение валютного контроля в данном Федеральном законе отсутствует, но прописаны его принципы [5]:
·приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования
·исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции
·единство внешней и внутренней валютной политики РФ
·единство системы валютного регулирования и валютного контроля
·обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.
Однако можно определить понятие валютного контроля как контроль Правительства россии, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций. другими словами, валютный контроль — деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций [2].
валютный контроль является механизмом административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования.
В соответствии с таможенным законодательством одной из функций таможенных органов является осуществление валютного контроля, т.е. контроля за соблюдением установленных правил и порядка проведения валютных операций.
Важнейшими органами валютного контроля россии являются федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ и Центральный валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, государственная корпорация, Банк развития и внешнеэкономической деятельности ("Внешэкономбанк"), а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы [5].
появление в действующем законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество так называемых "валютных ограничений" (норм, не позволяющих в ряде случаев свободно осуществлять валютные операции), "разрозненное" существование которых создавало определенные трудности как для их толкования, так и для их практического применения. Конечно же, существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. необходимо отметить, что валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретный задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества. Итак, валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля [4].
Валютное регулирование — деятельность государственных органов по управлению обращением валюты, контролю за валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты [1]. Государственное валютное регулирование в РФ заключается в установлении порядка расчетов в валюте РФ, приобретения иностранной валюты, ведения счетов резидентов и нерезидентов в банках РФ, порядка расчетов в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами, права собственности на валютные ценности, права перевода, вывоза и пересылки валютных ценностей, а также права резидентов на открытие счетов в иностранной валюте на территории РФ и за ее пределами и права нерезидентов на открытие счетов в иностранной валюте и валюте РФ на территории РФ.
Осуществляя валютное регулирование, государство регламентирует систему международных расчетов, выполняемых российскими участниками, и устанавливает сферу и порядок проведения валютных операций; порядок формирования и использования валютного резерва страны; порядок создания и использования валютных фондов, хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций, фирм и т.д.); сферу и порядок осуществления валютного контроля [1;6].
Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
Правительство российской Федерации обеспечивает разграничение функций и взаимодействие федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком российской Федерации.
Федеральным органом исполнительной власти является Министерство финансов РФ. Министерство Финансов РФ обеспечивает проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики, промышленной политики при добычи, производстве и переработке драгоценных металлов и драгоценных камней и координирует деятельность в этих сферах иных федеральных органов исполнительной власти, и осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы россии по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля [6].
Территориальными органами валютного контроля Министерства финансов РФ являются подразделения Министерства финансов РФ, осуществляющие свою деятельность непосредственно на закрепленной за ними территории и обеспечивающие осуществление возложенных на Министерство финансов РФ как орган валютного контроля прав и функций по проведению валютного контроля.
Территориальный орган валютного контроля имеет Право проводить проверки соблюдения валютного законодательства РФ резидентами и нерезидентами, выносить решения о привлечении их к ответственности за выявленные нарушения валютного законодательства РФ, а также давать обязательные для исполнения резидентами и нерезидентами предписания об устранении выявленных нарушений, в пределах своей компетенции осуществлять производство по делам об административных правонарушениях, получать в установленном порядке от органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных органов информацию, документы и материалы, необходимые для осуществления своих функций в сфере валютного контроля, а также осуществлять в пределах своей компетенции иные полномочия, предусмотренные законодательством РФ.
основными направлениями валютного контроля являются [1; 3]: 1. Определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 2. Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; 3. Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Органы валютного контроля в пределах своей компетенции [1]: 1. Издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации; 2. осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля; 3. Проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.
кроме того, главные территориальные управления Банка россии: 1. Проверяют наличие у предприятий, реализующих гражданам товары (работы, услуги) за иностранную валюту, соответствующего разрешения Банка России и в случае его отсутствия приостанавливают операции по счетам; 2. Направляют заявления об осуществлении юридическим лицом деятельности без надлежащего разрешения (лицензии) в различные государственные органы; 3. Принимают иные меры.
Таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу российской Федерации, за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте российской Федерации, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют Право [5]:
проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
осуществлять проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса;
выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, устанавливается Правительством РФ, а порядок представления уполномоченным банкам — ЦБ РФ [4].
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов [5]:
üдокументы, удостоверяющие Личность физического лица;
üдокумент о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
üдокументы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;
üсвидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
üдокументы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
üдокументы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
üуведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ;
üрегистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с законодательством РФ;
üдокументы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения результатах торгов (в случае их проведения); документы,
üподтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
üдокументы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
üтаможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
üпаспорт сделки;
üдокументы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ.
Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции [4].
Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором РФ.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом указанных выше документов либо представления им недостоверных документов [1].
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны [5]:
§осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
§представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, производящим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию [5]:
в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения: указание нарушенного нормативного правового акта, даты совершения и суммы незаконной валютной операции;
в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.
Уполномоченные банки передают указанную информацию в порядке, установленном ЦБ РФ.
Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством РФ, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ.
На практике часто возникает вопрос о разграничении полномочий между органами валютного контроля. По данному вопросу разъяснение было дано письмом ГТК россии от 23.12.1999 № 11-15/32225 "О разграничении компетенции органов валютного контроля", утратившее силу в связи с вступлением в силу Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле". Однако следует отметить, что акт подобного рода в настоящее время не принят, поэтому принципы разграничения компетенции, заложенные в названном письме ГТК России, остаются в основе деятель названных органов.
Так, ФНС России обеспечивает валютный контроль [5]:
·внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная Собственность);
·обоснованности расчетов и платежей резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории РФ;
·полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.
Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль [5]:
·за перемещением валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ и валютных ценностей через таможенную границу РФ;
·валютных операций, связанных с перемещением или предполагаемым перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств;
·своевременности и полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;
·за ведением учета и составлением отчетности по валютным операциям, установленных ГТК России совместно с ЦБ РФ.
Федеральная служба по валютному и экспортному контролю (ВЭК России) в качестве центрального федерального органа исполнительной власти по валютному контролю осуществляет [5]:
·межведомственную координацию и методологическое обеспечение валютного контроля, включая комплексное планирование деятельности контролирующих, правоохранительных и иных федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля;
·выявление и анализ валютных операций резидентов, имеющих подозрительные признаки, в целях предотвращения утечки капитала за рубеж;
·целевые и комплексные проверки соблюдения валютного законодательства по поручениям Правительства РФ (в территориальном и отраслевом разрезах);
·обеспечение функционирования единой системы экспертной оценки количества и качества валютоемких экспортируемых товаров;
·создание единой системы учет валютных операций по реализации морепродуктов, добываемых за пределами таможенной территории РФ.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля имеют право [5]:
знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;
на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля обязаны:
представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию;
вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока
исполнения договора;
выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ [5].
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная работа была посвящена рассмотрению теоретических аспектов в области организации валютного контроля России, а также роли органов и агентов, осуществляющих валютный контроль и валютное регулирование.
В результате проведения теоретического анализа литературных источников с целью ознакомления с особенностями организации валютного контроля в Российской Федерации и анализа теоретического материала, раскрывающего правовое обеспечение деятель органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, можно сделать следующие выводы: государственный валютный контроль постоянно совершенствуется. Поэтапно вводятся системы отслеживания не только экспортных и импортных операций, но также бартерных и связанных с экспортом-импортом услуг.
Говоря о системе валютного контроля, не следует забывать, что она ориентирована на принятие ряда административных мер, препятствующих утечке капитала из страны. Однако главная причина бегства капитала заключается в экономической ситуации, складывающейся в государстве.
В системе государственного регулирования экономической жизни каждой страны выделяют совокупность мер, которые проводятся центральными банками в сфере денежного обращения и валютных отношений, с целью влияния на покупательскую способность денег, валютные курсы на экономику в целом, что является сущностью валютной политики в целом.
Устанавливая основополагающие положения валютного законодательства Правительство России возлагает большую часть ответственности на самую высокоорганизованную экономическую систему — банковскую.
однако, для более эффективной организации валютного контроля в стране необходимо тесное взаимодействие всех органов и агентов валютного контроля. Это взаимодействие должно проявляться как в совместном создании новых нормативных актов, так и в активном внедрении этих актов в жизнь, в обмене важной для всех субъектов валютного регулирования информацией о хозяйствующих объектах, совершающих валютные операции.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.Банковское дело: учебник для вузов, обучающихся по экономическим специальностям и специальности 060400 "финансы и кредит" / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. — М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2007. 575 с.
.Вострикова Л.Г. Финансовое Право: Учебник, М.: Юстицинформ, — 2007 г. 376 с.
.Першин М. Коммерческие банки как агенты валютного контроля // Право и жизнь. Независимый правовой журнал. — М.: Манускрипт, 2002, № 51. — С. 260-270.
.Тютюнник А.В., Шигапова К.Э. Организация валютного контроля в российских банках // Управление в кредитной организации. — 2006. — №4. С. 24 — 26.
.Федеральный законвалютном регулировании и валютном контроле" (принят 21.11.2003).
.Шуплецова Ю. И. Финансовое Право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. 182 с.
