Учебная работа. Сущность и формы международных расчетов
сущность и формы международных расчетов
Введение
расчет международный неторговый операция
Международные расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам между юридическими и физическими липцами разных стран. Они сопровождают экономические, политические и культурные отношения между странами. Международные расчеты опосредуют движение товаров во внешней торговле, обмен услугами, миграцию капитала и иных факторов производства. Они определяют условия и порядок осуществления платежей, которые выработаны мировой практикой и закреплены в международных документах и обычаях.
Международные расчеты характеризуются следующими особенностями:
) подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем, что предполагает обязательное участие в их организации финансовых посредников, прежде всего банков. Ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие, обычно транснациональные, банки;
) международные расчеты осуществляются в различных валютах, причем, как правило, валюта платежа не совпадает с национальной валютой плательщика или получателя платежа. поэтому международные расчеты тесно связаны с операциями купли-продажи валют. Следовательно, на эффективность проведения международных расчетов сильное влияние оказывает динамика валютных курсов;
) международным расчетам присуща высокая степень унификации, что обусловливается постоянно растущей интернационализацией хозяйственных связей и универсализацией банковских операций. Объектом унификации выступают правила осуществления расчетов в различных формах (чеки, векселя, аккредитивы, инкассо);
) в регламентации международных расчетов доминирует национальное законодательство. Однако наряду с ним между. народные расчеты регулируются международными банковскими правилами и обычаями.
Целью данной курсовой работы является анализ важнейших форм международных расчетов, рисков при их проведении.
Из поставленной цели вытекают следующие задачи:
осветить сущность и необходимость использования международных расчетов;
проанализировать особенности применения различных форм международных расчетов;
выявить проблемы и перспективы развития международных расчетов в Республике Беларусь.
Предмет курсовой работы — специфические особенности проведения и развития международных расчетов в РБ.
объект курсовой работы — международные расчеты как инструмент развития внешнеэкономической деятельности.
1. Сущность и необходимость международных расчетов
Отличительной особенностью мирохозяйственных связей начала XXI в. является интенсивное развитие международных экономических отношений. Происходит глобализация финансовых рынков, расширение экономических отношений между странами, интернационализация финансово-экономических связей и увеличение открытости национальных экономик. В связи с активизацией экономических реформ в Беларуси и расширением международных связей все большее число белорусских коммерческих банков осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций. В этих условиях существенно возрастает роль эффективных и надежных инструментов международных расчетов.
По экономическому содержанию международные расчеты разделяются на торговые и неторговые. Критерием выделения торговых и неторговых расчетов выступает система цен, на основе которой определяются платежи и поступления [13, c. 184].
Торговые расчеты опосредуют операции, которые осуществляются на основе внешнеторговых цен, мировых процентных ставок и международных тарифов на услуги. Они включают платежи и поступления по внешнеторговым операциям, международному кредиту, международным перевозкам грузов различными видами транспорта. Платежи осуществляются в валютах, выполняющих функции мировых денег.
Расчеты по неторговым операциям осуществляются на основе внутренних цен на товары и тарифов на услуги страны платежа. К неторговым расчетам относятся платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и других представительств и международных организаций; расходы по пребыванию делегаций, специалистов и отдельных граждан в других странах; переводы денежных средств за границу по поручению общественных и других организаций и частных лиц. При этом платежи проводятся в соответствующей национальной валюте.
Международные расчеты имеют ряд особенностей:
документарный характер, т.е. расчеты осуществляются против финансовых и коммерческих документов;
регулируются нормативными законодательными актами, а также международными банковскими правилами и обычаями;
являются объектом унификации, что вызвано интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций [12, c. 11].
Унифицированные правила проведения международных операций и осуществления международных расчетов разрабатывает международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в. В настоящее время этой палатой разработаны и опубликованы следующие документы:
базисные условия договоров купли-продажи ИНКОТЕРМС 2000;
унифицированные правила по инкассо;
унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам;
унифицированные правила по договорным гарантиям.
Проведение международных расчетов базируется на системе корреспондентских отношений. Система корреспондентских отношений включает формы, методы, условия совершения межбанковских операций и порядок их проведения. Это договорные отношения между кредитными учреждениями, целью которых является осуществление платежей, расчетов и оказание услуг по поручению друг друга [12, c. 12].
Корреспондентские отношения оформляются межбанковскими соглашениями в форме двухсторонних договоров. В договорах определяются виды открываемых счетов, порядок и способы их использования. Отношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов или открытием счета в одном из банков, банки-корреспонденты называются в этом случае «корреспонденты со счетом». Корреспондентские отношения могут устанавливаться и без открытия счетов, в этом случае банки называются «корреспонденты без счета».
На корреспондентских счетах отражаются все операции, проводимые в межбанковском секторе. каждая операция по счету оформляется выпиской. Для сверки выписок по счетам ностро и внутренним корреспондентским счетам существует журнал аккордов. В этом журнале отражаются несквитованные суммы, которые подлежат дальнейшему урегулированию.
При установлении корреспондентских отношений банки обмениваются информацией об имеющихся банковских лицензиях, видах деятельности, предполагаемых операциях по счетам и тарифах. Банки направляют друг другу специальные альбомы подписей, где отражены подписи всех лиц, имеющих отношения к операциям с банком-корреспондентом. Также банки обмениваются договоренностью о тайном коде или ключе, применение которого позволит исключить злоупотребление счетом.
Белорусские коммерческие банки имеют Право устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков при условии, что в выданной национальным банком лицензии на совершение банковских операций со средствами в иностранной валюте отсутствуют соответствующие ограничения.
Наиболее сложными являются расчеты в международной торговле. Они, как правило, носят документарный характер, т.е. осуществляются против представления как финансовых, так и коммерческих документов. Условия и порядок расчетов по внешнеэкономическим сделкам конкретизируются в валютно-финансовых условиях контрактов. В них устанавливаются условия, формы расчетов, средства платежа, банки, через которые будут осуществляться расчеты.
Международные расчеты производятся на разных условиях с использованием различных форм расчетов и инструментов платежей. В условиях расчетов устанавливается соотношение между моментом возникновения денежного обязательства и его погашением. Условия расчетов — это условия, определяющие, на какой стадии движения проданного товара или оказания услуги производится их оплата; каким образом погашается денежное обязательство (производится расчет): единовременно или путем нескольких взносов. Различают следующие условия расчетов: наличные, в , смешанные. К наличным относят расчеты, при которых товар оплачивается в период его готовности для экспорта, до или в момент перехода товара в распоряжение покупателя (до или против передачи покупателю товарораспорядительных документов). В зависимости от договоренности контрагентов платеж может осуществляться на разных стадиях: по получении извещения об окончании погрузки товара в порту отправления; против товарораспорядительных документов; против приемки товара импортером в порту назначения.
При расчете в покупатель оплачивает товар через какой-либо период после его поставки. Под расчетом в понимается также предоставление импортером экспортеру авансов.
В международной торговле используются также смешанные условия расчетов, сочетающие наличные платежи с предоставлением кредита. часть платежа (10-20% стоимости товара) осуществляется покупателем наличными, а на оставшуюся сумму продавец предоставляет покупателю коммерческий кредит. Возможно сочетание авансов с наличными платежами; авансовых, наличных платежей и коммерческого кредита [1, c. 83].
Форма расчета — это способ оформления, передачи и оплаты платежных (или платежных и товарораспорядительных) документов. В международных расчетах используются различные формы расчетов: банковский перевод, аккредитив, инкассо, открытый счет, авансовые платежи, чеки, векселя, расчеты с использованием карточек. Одни из них используются исключительно при обслуживании внешнеторговых операций, другие — преимущественно неторговых. Универсальной формой расчетов является банковский перевод: его применение возможно как в торговых, так и в неторговых платежах. Подавляющая часть всех международных расчетов осуществляется в процессе опосредования международных торговых расчетов. В практике международной торговли на выбор формы расчетов оказывает влияние ряд факторов:
) вид товара, являющегося объектом международной торговли;
) состояние конъюнктуры того или иного товарного рынка, которая предопределяет позицию экспортера и импортера;
) ограничения, которые применяются в той или иной стране, такие как валютный контроль или лицензирование импорта;
) установившиеся международные торговые правила и обычаи купли-продажи отдельных товаров (например, купли-продажи биржевых товаров по стандартным условиям, разработанным ассоциациями экспортеров и импортеров из разных стран);
) наличие в межправительственных соглашениях положений, определяющих валютно-финансовые взаимоотношения сторон;
) время, необходимое для осуществления операции;
) регулярность и объем поставок;
) продолжительность деловых отношений между партнерами по бизнесу;
) платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер возможного компромисса между ними;
) степень доверия между контрагентами.
В условиях международной торговли условия и формы расчетов призваны обеспечить:
получение платежа;
доставку товара;
страхование разнообразных рисков (неплатежа, странового, валютного и др.);
кредитование контрагентов, связанное с наличным платежом или отсрочкой платежа [1, c. 84].
Практика международных торговых отношений выявила наиболее часто встречающиеся условия обмена товарами, а также соответствующие этим условиям обязанности сторон. Чтобы избежать противоречий между партнерами по поводу различного толкования торговых обычаев в различных странах, Международная торговая палата разработала и впервые опубликовала в 1936 г. перечень международных правил с целью унификации торговых терминов. Эти правила известны как ИНКОТЕРМС 1936 г. затем в 1953,1967,1976,1980,1990 и 2000 гг. в эти правила были внесены изменения с целью приведения в соответствие с современной международной торговой практикой.
С 1.01.2001 г. вступили в действие правила ИНКОТЕРМС 2000. В ИНКОТЕРМС 2000 торговые термины сгруппированы в четыре различные базисные категории:
группа «Е» включает условие ExW, согласно которому покупатель получает готовый к отправке товар на складе (заводе продавца);
группа «F», куда входят условия, согласно которым продавец обязан доставить товар до транспортных средств, указанных покупателем (условия FCA, FAS, FOB);
группа «С» включает условия, предусматривающие, что продавец должен заключить договор перевозки, однако не несет риска потери или повреждения товаров и дополнительных расходов, связанными с событиями, возникшими после отгрузки или отправки товаров (условия CFR, CIF, СРТ и CIP);
группа «D», куда входят условия, согласно которым продавец несет все риски и затраты, связанные с доставкой груза в пункт назначения (условия DAF, DES, DEQ, DDU и DDP).
Базисные условия определяют обязанность продавца за установленную в контракте цену обеспечить доставку груза в определенное место, или погрузить товар на транспортное средство, или передать его транспортной организации. А также базисные условия определяют, кто и за чей счет обеспечивает транспортировку товара, обязанности продавцов в части упаковки и маркировки товаров, обязанности сторон по страхованию грузов, место и время перехода с продавца на покупателя рисков утраты или случайного повреждения товаров.
Применение базисных условий упрощает составление и согласование контрактов, помогает найти способы разрешения разногласий, возникающих между сторонами.
Внешнеторговые контракты обычно содержат следующие основные разделы, располагаемые в определенной логической последовательности: предмет контракта; цена и сумма контракта; условия платежа; сроки поставки товаров; форс-мажор; прочие условия и обстоятельства сделки; рассмотрение споров; санкции; арбитраж; адреса покупателя и продавца; подписи сторон:
Платежные условия контракта являются одной из главных его составных частей. Их правильный выбор имеет большое значение в повышении эффективности внешнеторговых сделок, способствует своевременному получению платежа, использованию дополнительных гарантий выполнения контрагентами своих обязательств, страхованию сторон от валютных рисков.
Выбор платежных условий контрактов зависит от целого ряда факторов: уровня спроса и предложения на данный товар; от платежеспособности и репутации контрагентов по сделке; политических и экономических отношений между странами; таможенных ограничений; норм национального законодательства и рисков, действующих в странах покупателя и продавца.
Платежные условия включают в себя следующие элементы:
валюта цены и определение цены;
валюта платежа и способ пересчета валюты цены в валюту платежа, если они не совпадают;
защитные оговорки;
условия расчетов;
средства платежа;
меры против неплатежа или необоснованной задержки платежа.
Платежные условия оговариваются сторонами при заключении внешнеторговых контрактов. Раздел контракта, называемый «Условия платежа», содержит согласованные сторонами условия платежей, определяет способ и порядок расчетов между контрагентами, а также гарантии выполнения сторонами взаимных платежных обязательств.
2. Формы международных расчетов, их преимущества и недостатки
Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Коммерческие банки проводят международные расчеты по поручению своих клиентов — участников внешнеэкономической деятельности. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты, определяется по соглашению сторон и фиксируется в контракте. Под формой расчетов подразумеваются сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов
Формы расчетов зависят от взаимного доверия торговых партнеров, от сложившейся практики и от степени риска данной страны. Форма расчетов выбирается в соответствии с каждой конкретной ситуацией. Формы расчетов — это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей.
В практике международной торговли используются следующие формы расчетов:
авансовый платеж;
оплата после отгрузки;
расчет по открытому счету;
аккредитив;
инкассо [3, c. 44].
Авансовый платеж предполагает получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара. Авансовый платеж является наиболее безопасной формой расчета для экспортера, так как при такой форме расчета экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа. В то же время этот метод является наиболее опасным для импортера, так как он подвержен риску невыполнения экспортером своих обязательств.
Оплата после отгрузки. При этой форме расчетов покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает сообщение покупателю, извещая его об отгрузке, и ожидает получение платежа. Такая форма расчетов предоставляет определенную защиту экспортерам, так как документы, дающие Право распоряжаться товаром, остаются у экспортера до тех пор, пока не будет получен платеж.
Расчет по открытому счету. При такой форме расчетов экспортер представляет импортеру товарораспорядительные документы, минуя предварительному соглашению сторон. Это одна из форм коммерческого кредита. Такая форма расчетов применяется между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях и осуществляющими поставки систематически и, как правило, мелкими партиями; между основной фирмой и ее заграничными дочерними компаниями; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные и консигнационные операции. особенность расчетов по открытому счету состоит в том, что движение товаров опережает движение денег. Торговля по открытому счету не обеспечивает защищенность экспортера. Для импортера такой метод расчетов наиболее приемлем, поскольку он избавляет покупателя от риска потери вследствие оплаты еще не полученного товара.
Инкассо — это банковская операция, в которой между экспортером и импортером. Эта операция предусматривает передачу экспортером поручения своему банку на получение от импортера причитающейся денежной суммы или получение акцепта по векселю против предъявления соответствующих документов, подтверждающих доставку товара или выполнение услуг.
Аккредитивная форма расчета — обязательство банка, выдаваемое им по поручению своего клиента-импортера в пользу экспортера, по которому оговоренных в аккредитиве документов [3, c. 46].
Расчеты по инкассо и аккредитивам осуществляются на основании унифицированных правил, разрабатываемых международной торговой палатой и будут подробно рассмотрены далее.
Существуют различные способы платежей между экспортером и импортером, каждый из которых имеет свои особенности. наиболее распространенными в международной практике являются следующие способы платежей:
платежи посредством чеков;
платежи с помощью векселей;
банковские переводы.
Согласно Единообразному закону о чеках, чек — это денежный документ строго установленной законом формы, содержащий распоряжение чекодателя (владельца счета) своему банку произвести выплату обозначенной суммы чекодержателю. При установлении правил чекового обращения большинство стран руководствуется Женевской конвенцией, установившей Единообразный закондолжен содержать следующие обязательные реквизиты:
наименование «Чек», включенное в текст документа;
простое, ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;
наименование того, кто должен платить (плательщика);
указание места, где должен быть совершен платеж;
дата и место составления чека;
подпись чекодателя [12, c. 26].
Чек относится к оборотным инструментам. Все права по нему могут быть переданы посредством передаточной надписи — индоссамента, проставляемой на оборотной стороне чека или на присоединенном к чеку дополнительном листе (аллонже). Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в руки, от одного держателя к другому и таким образом в самый короткий срок дает возможность погашать платежные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги.
Основные виды чеков: предъявительские — выписанные на предъявителя и передаваемые путем простой передачи; именные — выписанные в пользу определенного лица и не подлежащие передаче но индоссаменту; ордерные — выписаны в пользу определенного лица, но могут быть переданы по индоссаменту. Ордерные чеки являются наиболее удобными и распространенными видами чеков.
Если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор:
самостоятельно выставить чек (клиентский чек);
поручить выписать чек банку (банковский чек).
В расчетах с использованием чеков участвуют чекодатель, чекодержатель, плательщик по чеку — лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты — лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его платеж.
Право выписывать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем и банком-плательщиком. Форма чекового договора произвольная. Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком заключается в том, чтобы своевременно представить «покрытие по чеку», т.е. указанную в чеке сумму, необходимую банку для выплаты ее держателю чека при предъявлении последнего к платежу. Поскольку выданный чек обязательно должен иметь покрытие, дающее банку возможность оплаты чека за счет средств чекодателя, то законодательства некоторых государств устанавливают ответственность чекодателя за выписку чека без достаточного покрытия, квалифицируя такие его действия как обман, ибо выпуск непокрытых, не обеспеченных платежом чеков отрицательно влияет на развитие чекового обращения [12, c. 27].
права и обязанности участников чекового договора заключаются в следующем.
Чекодатель — выполняет правила хранения чековой книжки, представляет банку-плательщику своевременно (т.е. к моменту платежа), покрытие, своевременно извещает банк о ставших ему известных утерях и подделках чеков, чтобы своевременно воспрепятствовать их оплате.
Банк-плательщик — оплачивает выставленные на него чеки за счет покрытия или в кредит (овердрафт по счету чекодателя) надлежащему держателю чека.
При этом следует помнить, что в конечном счете за оплату чека несет ответственность не Основной постулат классического чекового договора: чекодатель является основным гарантом платежа по чеку. Чекодатель обязан в случае, если чек не будет оплачен по предъявлении, уплатить сумму чека держателю чека или стороне, которая оплатила чек в силу взятых на себя обязательств (индоссанту, авалисту), а также возместить расходы и убытки, вызванные неплатежом. Получить чек не значит получить платеж. Чек является только инструментом для получения денег. Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, поскольку чек является ценной бумагой.
Вексельные расчеты регулируются специальными нормами права — вексельного права. Многие страны унифицировали свое вексельное законодательство на основе Женевской вексельной конвенции, приняв Единообразный вексельный законсвоем национальном законодательстве в качестве примерного закона. Эти страны образуют Женевскую систему вексельного права. Другую основную систему вексельного права составляют страны англо-американского права, основанного на законе о переводных векселях 1882 г. россия относится к Женевской системе вексельного права.
В международной практике используются два вида векселя: простой и переводной. В практике международной торговли чаще используется переводной вексель (тратта).
Основное различие между простым и переводным векселями состоит в том, что простой вексель оформляется и подписывается лицом, которое обязуется выполнить платеж (импортером), и отправляется получателю средств. Переводной вексель (тратта) выписывается экспортером (трассантом) и отправляется импортеру (трассату) для акцепта и последующей оплаты ремитенту. Для того чтобы переводной вексель имел законную силу платежного средства, трассат (должник) должен письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю, совершить акцепт тратты, т.е. написать слово «акцептовано», поставить подпись и дату. По единому вексельному закону предъявление переводного векселя к акцепту должно быть совершено в месте нахождения трассата [12, c. 28].
Банковский перевод представляет собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить по просьбе и за счет перевододателя определенную сумму денег получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.
Банковские переводы могут быть почтовыми, телеграфными или осуществляться по системе СВИФТ. Также в настоящее время созданы и успешно действуют автоматизированные системы денежных переводов на основе межбанковских электронных систем. В белорусской практике все большее распространение получают денежные переводы по системе СВИФТ или в формате СВИФТ.
СВИФТ — это сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций. Оно было создано в 1973 г. представителями 239 банков из 15 стран мира. Штаб-квартира сообщества находится в Бельгии. Членами системы СВИФТ могут быть только банки. Вступая в систему, они становятся акционерами и могут участвовать в управлении работой системы. Филиалы банков и дочерние структуры могут быть субчленами системы СВИФТ. В 1987 г. было введено новое понятие — «участник СВИФТ». Участниками системы могут быть любые финансовые институты, они не являются членами системы и не участвуют в управлении, но могут пользоваться ее услугами. Члены СВИФТ, субчлены и участники объединены понятием «пользователи СВИФТ». В настоящее время членами системы являются около 2300 банков, а число пользователей СВИФТ превышает 8 тыс. финансовых институтов в 208 странах мира.
Целью создания системы СВИФТ было не только осуществление передачи информации между финансовыми организациями с помощью новейших средств телекоммуникации, но и создание унифицированных инструментов для проведения межбанковских расчетов.
основными достоинствами системы СВИФТ являются высокая скорость проведения операций, удешевление их стоимости в результате применения унифицированных форматов сообщений, надежная защита передаваемой информации с помощью новейших технологий. ежедневно по системе СВИФТ передается более 10 млн. сообщений на сумму свыше $3 трлн.
Схема документооборота при банковском переводе представлена на рис. 2.1.
рисунок 2.1 — Схема расчета банковским переводом: 1 — клиент-перевододатель оформляет заявление на перевод; 2 — согласно данным, указанным в заявлении, банк составляет платежный документ иностранному банку-корреспонденту; 3 — уполномоченный банк направляет от своего имени банковский перевод в банк переводополучателя; 4 — документов поставщику
Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. между банками посредством телекоммуникационных средств передачи банковской информации (СВИФТ, спринт, телекс).
В платежном поручении может содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный или условный перевод). В разделе «Условия платежа» внешнеторгового контракта указывается, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода, а также банковские реквизиты переводополучателя и сроки платежа.
При импортных операциях в заявлении на перевод указываются следующие данные:
номер и дата заявления на перевод;
сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и валюта платежа;
реквизиты сторон заключенной сделки;
наименования и реквизиты банков участвующих в расчетах;
назначение платежа, т.е. основание для перевода: ссылка на номер и дату контракта, паспорт сделки;
срочность платежа (исходя из этого К преимуществам данного способа платежа можно отнести быстроту совершения операции, простоту документооборота между банками и дешевизну осуществления операций. Однако при этом следует помнить о недостатках банковских переводов, к которым следует отнести безгарантийность, т.е. отсутствие каких-либо гарантий, как следствие этого — риск неплатежа / риск непоставки товара. Вместе с тем простота оформления данной операции и низкая стоимость комиссионных, взимаемых банками за ее проведение, делают этот способ платежа привлекательным. Сегодня большинство экспортно-импортных операций совершается с использованием банковского перевода (см. рис. 2.1).
Правила проведения инкассовых операций изложены в документе URC 522 «Унифицированные правила по инкассо», публикация международной торговой палаты №522 редакция 1995 г., вступили в действие с 1.01.1996 г. В этих Правилах даются определения основных понятий инкассо [1, c. 90].
Инкассо — это операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами в целях:
получения платежа и / или акцепта;
выдачи коммерческих документов против платежа и / или против акцепта;
выдачи документов на других условиях.
Документы, используемые в международных расчетах, подразделяются на финансовые и коммерческие документы.
Финансовые документы — это переводные векселя, простые векселя, чеки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами.
Коммерческие документы — это счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы или другие документы, не являющиеся финансовыми.
рисунок 2.2 — Схема инкассовой операции: 1 — экспортер и импортер заключают контракт, в котором предусматривают инкассовую форму расчета и оговаривают все условия платежа; 2 — экспортер отгружает товар; 3 — экспортер (доверитель) передает своему банку на инкассо документы, оговоренные в контракте; 4 — банк экспортера (банк-эмитент) направляет инкассовое поручение вместе с приложенными документами банку-корреспонденту в стране импортера; 5 — указанной в инкассовом поручении суммы платежа (или против акцепта); 6 — полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера (инкассирующим банком) на счет банка экспортера; 7 — Инкассо подразделяется на чистое и документарное инкассо.
Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами.
Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.
Различают следующие виды документарных инкассо.
Документы против акцепта — инкассирующий или представляющий банк вправе выдать документы после акцепта тратты трассатом (импортером). При этом импортер получает товар еще до оплаты, товар он может сразу же реализовать и таким образом получить средства для оплаты тратты в срок ее погашения. При таком виде инкассо продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа взамен на акцепт тратты покупателем. В этом случае продавец подвергается риску неуплаты в течение всего срока до погашения тратты.
3 проблемы и риски проведения международных расчетов в Республике Беларусь
основными формами международных расчетов, применяемыми в Республике Беларусь, являются банковский перевод, аккредитив, инкассо. Для каждой из них характерны следующие преимущества и недостатки.
. Банковский перевод — простая и экономически наиболее выгодная форма расчетов, а комиссионные расходы, связанные с ее осуществлением, сравнительно невысокие, поэтому белорусские субъекты хозяйствования чаще всего предпочитают производить безналичные расчеты именно посредством банковских переводов.
. Инкассовая форма платежа выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики. Инкассовая форма расчетов выгодна и экспортеру, так как при этом гарантируется, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока не будет осуществлен платеж. Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью получения платежа, однако банки не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты (акцепта) документов. Банки осуществляют лишь посреднические функции и не несут никакой ответственности за неакцепт, или неоплату, плательщиком инкассируемых документов, поскольку при инкассо движение документов происходит через банки, снижается риск потери документов в пути либо попадания в руки несанкционированных сторон. Применение данной формы расчетов по сравнению с банковским переводом имеет и недостатки: размеры комиссионных, взимаемых банками, более высокие; значительный разрыв во времени (от нескольких недель до месяцев) между отгрузкой товара и получением платежа, что замедляет оборачиваемость средств импортера; от оплаты представленных документов импортер может отказаться или оказаться неплатежеспособным к моменту платежа по ним.
. Аккредитивная форма расчетов является наиболее сложной в исполнении и дорогостоящей, так как сопряжена с большими издержками. За выполнение каждой операции (авизование, подтверждение, проверка документов, платеж) банки взимают комиссионный сбор, который зависит от суммы аккредитива. Ставки комиссионных сборов по аккредитиву наиболее высокие по сравнению с другими формами расчетов.
использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, получающему безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. Осуществление платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером его и представления в однако использование аккредитива в ряде случаев не только целесообразно, но и необходимо [4, c. 14].
Формы международных расчетов различаются по доле участия банков в их проведении:
при банковском переводе (выполнении платежного поручения клиента) доля участия банков минимальна;
при инкассо к упомянутой функции банка добавляется контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями экспортера (доверителя);
при аккредитиве доля участия банка максимальная (представление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве).
Таким образом, основные формы международных расчетов можно ранжировать от более простой (требует меньших затрат времени и средств) к более сложной (на реализацию необходимо больше времени; с более высокой стоимостью и надежнее) в следующей последовательности: банковский перевод, инкассо и аккредитив [4, c. 14].
Для осуществления международных расчетов белорусские банки используют самые современные технические средства. Подавляющее большинство из них подключено к системе SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication — Международное сообщество межбанковских финансовых телекоммуникаций).
Эта система является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций, обеспечивающей почти мгновенную (в течение нескольких секунд) и круглосуточную доставку сообщений определенных форматов, гарантируя надежную защиту от несанкционированного доступа к информации и бесперебойного функционирования системы.
Динамика осуществления международных расчетов по внешней торговле представлена в таблице 3.1.
Таблица 3.1 — Динамика объемов международных расчетов во внешнеторговой деятельности РБ, млн. дол.
ПериодРасчеты по экспортуРасчеты по импортуОбщий объем расчетов200618903,821127,940031,7200723327,427426,350753,7200831668,037958,269626,2200920575,927524,348100,21 полугодие 201010900,814255,025155,8
Итак, до начала мирового финансового кризиса в конце 2008 года объемы международных расчетов демонстрировали стабильный рост, однако по итогам 2009 года объем международных расчетов по экспорту составил лишь 20,6 млрд. долларов против 31,7 млрд. дол. в 2008 году, объем международных расчетов по импорту в 2009 году составил 27,5 млрд. дол. против 38 млрд. дол. в 2008 году. По итогам первого полугодия 2010 года объем международных расчетов по экспорту составил 10900,8 млн. дол., по импорту — 14255 млн. дол.
Рассмотрим особенности международных расчетов чеками в Беларуси.
Республика Беларусь, как и советский Союз, не являлась участницей Женевских чековых конвенций. В СССР чековое обращение регулировалось утвержденным в 1929 г. постановлением ЦИК и СНК СССР «Положением о чеках», которое было сходно с ЕЧЗ. Данное Положение действовало в Республике Беларусь до принятия актов законодательства, регулирующих чековые отношения.
В настоящее время чековое обращение в Республике Беларусь регулируется «Банковским кодексом Республики Беларусь», а также «инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков», утвержденной Национальным банком Республики Беларусь от 30.03.2005 г. №43, «инструкцией о банковском переводе», утвержденной постановлением Правления национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. №66, «инструкцией о порядке совершения банковских документарных операций», утвержденной постановлением Правления национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. №67. В Республике Беларусь чек признан ценной бумагой. первая инструкция регулирует внутренние расчеты чеками, номинированными в белорусских рублях, в форме чистого инкассо, вторая — международные расчеты в форме чистого инкассо. Операции документарного и других видов инкассо (в зависимости от резидентства сторон и используемых валют) с применением чеков определяются третьей инструкцией.
Форма чеков, порядок расчетов между чекодателем и чекодержателем, а также порядок предъявления чеков к платежу в банк определены «инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков». В Республике Беларусь используется два вида чеков: из чековых книжек (лимитированные) и расчетные. Общими чертами их являются:
необходимость покрытия; при их выдаче на сумму чеков перечисляются средства на специальный счет покрытия («счет специального режима»);
оба вида чеков являются ордерными;
оборачиваемость этих чеков ограничена: они могут быть использованы в качестве средства платежа один раз, а затем подлежат передаче на инкассо в банк чекодержателя;
отзыв чеков до истечения сроков их предъявления не допускается.
Различия между чеками из чековой книжки и расчетными состоят в следующем:
чековые книжки могут включать 10, 20, 25 или 50 сброшюрованных листов; расчетный чек используется для единичного платежа;
чекодателем по чеку из чековой книжки может быть юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо; расчетного чека — только физическое лицо;
по чеку из чековой книжки нельзя получить наличные, кроме возврата неиспользованного остатка физическому лицу; расчетный чек позволяет получить полную сумму наличными;
срок действия чеков из чековой книжки — 1 год; расчетного чека — 30 дней;
чековая книжка выдается на основании заявления — обязательства чекодателя; расчетный чек — без оформления дополнительных договорных отношений [7, c. 308].
Ответственность перед чекодержателем за оплату чека несет чекодатель. Погашение долга чекодателя перед чекодержателем осуществляется в момент оплаты чека. Для предъявления регрессных требований необходимо удостоверение факта неплатежа по чеку, который оформляется нотариально. Протест чека осуществляется по месту нахождения плательщика. Нотариус совершает его путем надписи установленной формы на чеке.
Срок предъявления к платежу иностранных чеков в Республике Беларусь составляет 6 месяцев.
особенности чекового обращения в Республике Беларусь заключаются в ограничении обращаемости чеков, узости круга участников расчетов, отсутствии возможности осуществления некоторых операций с чеком, в частности авалирования.
Чековое обращение в Республике Беларусь включает также операции с дорожными чеками. Они регулируются «Указаниями о проведении банками операций с дорожными чеками», утвержденными постановлением Правления национального банка Республики Беларусь от 04.10.1999 г. №17.10. однако такие операции могут осуществлять только банковские учреждения. Расчеты дорожными чеками за товары и услуги на предприятиях торговли и сервиса на территории Республики Беларусь не производятся.
Банки Республики Беларусь осуществляют операции с дорожными чеками на основе агентских соглашений с банками-эмитентами. Банки-агенты осуществляют покупку дорожных чеков до предоставления возмещения по ним наиболее известных эмитентов, таких как «American Express», «Thomas Соок», «Visa», а также банков-нерезидентов, отвечающих минимальным требованиям, установленным Национальным банком Республики Беларусь, в которых банки-резиденты могут размещать свои средства. Покупка дорожных чеков всех других эмитентов осуществляется на условиях предоставления ими возмещения до операции покупки. Банки осуществляют продажу дорожных чеков за наличные и по безналичному расчету за валюту, в которой дорожный чек номинирован, или другую иностранную валюту с ее предварительной конверсией. Банки-агенты за продажу дорожных чеков взимают комиссию в соответствии со своими тарифами. Покупка дорожных чеков осуществляется банками также с расчетом в наличной или безналичной форме. Оплата дорожного чека производится в валюте чека или другой иностранной валюте в полной сумме. Частичная оплата не допускается. Дорожные чеки с определенным сроком действия оплачиваются только в течение этого срока, а по его истечении — принимаются только на инкассо. Оплата дорожных чеков при их покупке может быть произведена только первоначальному владельцу. По операциям покупки чеков банки также могут взимать комиссию.
Дорожные чеки American Express принимаются за рубежом в гостиницах, магазинах и ресторанах, а также во множестве финансовых учреждений и представительств American Express по всему миру.
При обналичивании чеков за границей Банковская комиссия при обналичивании обычно составляет 1-2%, существует ряд банков, не взимающих комиссию за обналичивание.
помимо долларов США и евро они выпускаются еще в 7 различных валютах [8, c. 50].
Схема приобретения дорожных чеков достаточно проста. Приобретатель чеков вносит денежные средства в банк-резидент (именуемый в дальнейшем банк-агент), осуществляющий в установленном порядке операции с дорожными чеками в рамках имеющейся у него лицензии национального банка. Продажу чеков банк-агент осуществляет как за наличный расчет, так и в безналичном порядке. В безналичном порядке дорожные чеки могут быть приобретены за счет средств, имеющихся на текущем (вкладном) счете физического лица, либо за счет средств, находящихся на текущем (специальном) счете юридического лица. Но и в случае приобретения чека юридическим лицом получателем дорожных чеков может являться лишь физическое лицо — представитель юридического лица, если эмитентом не предусмотрен иной порядок.
По общему правилу, продажа банком-агентом дорожных чеков производится за валюту дорожного чека или за другую иностранную валюту, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Аналогичное правило действует и в отношении выплаты денежных средств по чеку. При продаже дорожного чека за иную иностранную валюту, нежели валюта номинала чека, применяется порядок, установленный для конверсии иностранной валюты, с использованием официального курса (кросс-курса) Нацбанка.
При получении чека приобретатель ставит на чеке в установленном месте свою подпись. В случае продажи дорожного чека юридическому лицу на чеке проставляется подпись представителя юридического лица, который будет в дальнейшем использовать дорожный чеков. одновременно приобретатель получает квитанцию о покупке данных чеков с указанием их номеров и имени владельца, которая в случае утраты чека является основанием для получения возмещения (ее обычно рекомендуют хранить отдельно от чеков).
Заключение
В заключение работы сделаем следующие выводы.
В связи с активизацией экономических реформ в Беларуси и расширением международных связей все большее число белорусских коммерческих банков осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций. В этих условиях существенно возрастает роль эффективных и надежных инструментов международных расчетов.
По экономическому содержанию международные расчеты разделяются на торговые и неторговые. Критерием выделения торговых и неторговых расчетов выступает система цен, на основе которой определяются платежи и поступления.
В условиях международной торговли условия и формы расчетов призваны обеспечить:
получение платежа;
доставку товара;
страхование разнообразных рисков (неплатежа, странового, валютного и др.);
кредитование контрагентов, связанное с наличным платежом или отсрочкой платежа.
Формы расчетов зависят от взаимного доверия торговых партнеров, от сложившейся практики и от степени риска данной страны. Форма расчетов выбирается в соответствии с каждой конкретной ситуацией. Формы расчетов — это исторически сложившиеся в международной практике способы оформления, передачи, обработки платежных и товарораспорядительных документов и осуществление платежей. В практике международной торговли используются следующие формы расчетов:
авансовый платеж;
оплата после отгрузки;
расчет по открытому счету;
аккредитив;
инкассо.
В Республике Беларусь при расчетах преобладающую долю составляют клиентские платежи. объем расчетов по инкассо и документарным аккредитивам в стране незначителен. использование инкассовой формы расчетов в республике с каждым годом уменьшается. Аналогичная ситуация характерна и для аккредитивной формы расчетов. Белорусские банки отдают большее предпочтение банковскому переводу, так как при его осуществлении они не несут никакой ответственности за платеж, а комиссионные расходы, связанные с осуществлением банковского перевода, сравнительно невысокие.
При осуществлении международных расчетов достаточно сложно избежать проблем, однако участники внешнеторговых контрактов должны уметь их преодолевать, так как от их разрешения зависит исход каждой сделки. Обеим сторонам следует заранее предусмотреть возможные трудности и риски и попытаться избежать их.
список источников
1.Белоглазова Г.Н. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова. — М.: ЮНИТИ, 2009. — 400 с.
2.Бюллетень банковской статистики. — Мн.: НБРБ, 2010. — 264 с.
3.Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения во внешнеэкономической деятельности / Т.А. Воронова. — М.: Юнити, 2007. — 102 с.
5.Кравцова Г.И. деньги, кредит, банки / Г.И. Кравцова. — Мн.: БГЭУ, 2007. — 444 с.
6.Красавина Л.Н. Международные валютно-кредитные и расчетные отношения / Л.Н. Красавина. — М.: Юнити, 2005. — 576 с.
.Левкович А.П. Кредитные и расчетные операции во внешнеэкономической деятель / А.П. Левкович. — Мн.: БГЭУ, 2006. — 383 с.
.Острянко Ю. Дорожные чеки / Ю. Острянко // финансовый директор. — 2006. — №7. — С. 47-59.
.Свиридов О.Ю. Деньги, , банки / О.Ю. Свиридов. — М.: ИКЦ Март, 2004. — 480 с.
.Спецформуляры в вопросах и ответах // НЭГ. — 2008. — 14 авг. — С. 3.
.Тарасов В.И. деньги, кредит, банки / В.И. Тарасов. — Мн.: Мисанта, 2003. — 511 с.
.Чаховский Ю.Н. Международные расчетные отношения / Ю.Н. Чаховский. — Мн.: Право и экономика, 2004. — 290 с.
