Учебная работа .Тема:Анализ состава и динамики персонала организации ОАО «Фармстандарт»№337.
Тема:Анализ состава и динамики персонала организации ОАО «»Фармстандарт»»»,»
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Магнитогорский государственный технический университет им. Г.И.Носова»
Многопрофильный колледж
ПЦК Экономика, бухгалтерский учет и земельно-имущественные отношения
КУРСОВАЯ РАБОТА
по ПМ.04 Составление и использование бухгалтерской отчетности
МДК 04.02. Основы анализа бухгалтерской отчетности
на тему: анализ состава и динамики персонала организации ОАО «Фармстандарт»
Исполнитель: Умаралиева К.О. студентка 3 курса, группа СЭК-13-1
Руководитель: преподаватель Леонова И.В.
Магнитогорск, 2016
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Магнитогорский государственный технический университет им. Г.И.Носова»
Многопрофильный колледж
ПЦК Экономика, бухгалтерский учет и земельно-имущественные отношения
ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ
Тема: анализ состава и динамики персонала организации ОАО «Фармстандарт»
Студентке группы СЭК-13-1 Умаралиевой Ксении Олеговне
Исходные данные: формы бухгалтерской отчетности ОАО «Фармстандарт»
Теоретическая часть: рассмотреть теоретические аспекты анализа состава и динамики персонала организации ОАО «Фармстандарт»
Практическая часть: произвести анализ финансового состояния ОАО «Фармстандарт»
Срок сдачи: «____»________________ 2016г.
Руководитель: _____________/Леонова И.В.
Задание получил: __________/Умаралиева К.О.
Магнитогорск, 2016
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА СОСТАВА И ДИНАМИКИ ПЕРСОНАЛА
1.1 Роль кадров предприятия в современных условиях хозяйствования
1.2 Классификация и структура кадров предприятия
1.3 Содержание и задачи анализа состава и динамики кадров предприятия
1.4 Анализ состава и динамики работников предприятия
2.анализ финансовой устойчивости ОАО «ФАРМСТАНДАРТ»
2.1 Финансовая устойчивость ОАО «Фармстандарт»
2.2 Анализ использования капитала ОАО «Фармстандарт»
.3 Анализ доходности ОАО «Фармстандарт»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
ВВЕДЕНИЕ
Тема данной работы актуальна, так как эффективность функционирования предприятия напрямую зависит от его обеспеченности необходимыми трудовыми ресурсами. Предприятия любых организационно-правовых форм должны анализировать и планировать структуру, состав и численность персонала. Кадры представляют собой важнейший ресурс предприятия, эффективная реализация потенциала которого требует социальных решений в зависимости от особенностей конкретных производственных задач, решаемых каждой группой наемных работников либо отдельными работниками. Персонал организации в качестве социальной системы формируется, видоизменяется и развивается в зависимости и в соответствии с целями владельца организации. Поэтому кадрам предприятия уделяется большое внимание со стороны руководства. Главный потенциал предприятия заключен в кадрах.
Целью курсовой работы является анализ состава и динамики персонала организации
Анализ использования трудовых ресурсов включает также сводный подсчет факторов, так или иначе связанных с трудовыми ресурсами, повлекших за собой изменение финансового состояния хозяйствующего субъекта. Выявленные же резервы улучшения использования рабочего времени, снижения трудоемкости производства делают возможным рост объема производства и снижение себестоимости продукции при условии приведения в действие этих резервов.
Роль анализа трудовых ресурсов существенно возросла в последнее время, что обусловило использование многими аналитиками данного тематического анализа при оценке финансового состояния предприятия.
Объектом исследования курсовой работы является предприятия ОАО «Фармстандарт».
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА СОСТАВА И ДИНАМИКИ ПЕРСОНАЛА
1.1Роль кадров предприятия в современных условиях хозяйствования
Из всей совокупности ресурсов предприятия особое место занимают трудовые ресурсы. Трудовые ресурсы — это часть населения страны, обладающая совокупностью физических возможностей, знаний и практического опыта для работы в народном хозяйстве. Трудовые ресурсы включают в себя всё трудоспособное население в возрасте от 16 до 55 лет (для женщин) или от 16 до 60 лет (для мужчин), а также лиц старше и моложе трудоспособного возраста, фактически занятых в народном хозяйстве (работающие пенсионеры и школьники). Основной характеристикой трудовых ресурсов, которые используются на предприятии, являются кадры. Кадры предприятия представляют собой совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и неосновной деятельностью. Следует различать понятия «кадры», «персонал» и «трудовые ресурсы предприятия». Понятие «трудовые ресурсы предприятия» характеризует его потенциальную рабочую силу, «персонал» — весь личный состав работающих по найму постоянных и временных, квалифицированных и неквалифицированных работников. Под кадрами предприятия понимается основной (штатный, постоянный), как правило, квалифицированный состав работников предприятия. [1]
В условиях рыночных отношений необходимость кадров играет огромную роль, поскольку существует непосредственная зависимость конкурентоспособности экономики и уровня благосостояния населения от качества трудового потенциала персонала предприятий и организаций данной страны. Обеспечение высокого качества кадрового потенциала является одним из решающих факторов эффективности и конкурентоспособности предприятия.
От того, насколько будут использованы человеческие ресурсы, а также насколько по своим количественным и качественным характеристикам они будут соответствовать потребностям предприятия, насколько будут созданы условия для полной реализации их трудового потенциала, в решающей степени будет зависеть успех и процветание предприятия. Наемного работника следует рассматривать и как объект управления, и как субъект, поскольку наемный работник — это активный участник процесса развития предприятия. Для реализации данных условий значительная роль отводится разработке и использованию управленческих мероприятий, способствующих эффективному использованию трудового потенциала, как в интересах предприятия, так и в интересах наемного работника и общества в целом. Перед предприятием встает задача создания условий, обеспечивающих оптимальное использование человеческих ресурсов в объеме сбалансированных потребителей и интересов предприятия и каждого работника [2].
Особая роль принадлежит работникам, реализующим производственный процесс — кадрам. Основная особенность кадра заключается в том, что кроме выполнения производственных функций, работники предприятия являются активной составляющей производственного процесса и могут активно способствовать росту производства. Кадры могут по-разному относится к деятельности предприятия: могут делать огромный вклад в деятельность предприятия, быть совершенно безразличными или же напротив — противостоять нововведениям. Формирование рыночного механизма и системы государственного регулирования рынка труда требует учета этих и других объективных тенденций, их положительного и отрицательного влияния на функционирование экономики в целом и отдельных предприятий.
Создание условий сбалансированности интересов работодателя и работника является основной задачей управления кадрами (персоналом). Основная роль принадлежит кадровому потенциалу на предприятия. Именно кадры играют главную роль в производственном процессе, именно от них зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства производства и насколько успешно работает предприятие в целом. Поэтому на каждом предприятии должна разрабатываться и осуществляться кадровая политика, направленная на достижение следующих целей: создание здорового и трудоспособного коллектива, повышение уровня квалификации работников предприятия, создание трудового коллектива, оптимального по половой и возрастной структуре, а также по уровню квалификации, создание высокопрофессионального руководящего звена, способного гибко реагировать на изменяющиеся обстоятельства, чувствовать и внедрять все новое и передовое и умеющего смотреть далеко вперед [3].
1.1.Классификация и структура кадров предприятия
Для анализа, планирования, учета и управления персоналом все работники предприятия классифицируются по ряду признаков. В зависимости от участия в производственном процессе весь персонал предприятия делится на две категории: промышленно-производственный персонал и непромышленный. [4]
Промышленно-производственный персонал — это персонал, занятый производством и его обслуживанием. К нему относятся работники основных, вспомогательных, подсобных обслуживающих цехов; конструкторских, научно-исследовательских, технологических организаций и лабораторий, находящихся на балансе предприятия, заводоуправления со всеми отделами и службами, а также служб, занятых капитальным и текущим ремонтом оборудования и транспортных средств предприятия. Другими слова все вышеперечисленные являются работниками, которые непосредственно связанные с производством и его обслуживанием.
Непромышленный персонал, занятый в основном в социальной сфере деятельности предприятия. К нему относятся: работники торговли и общественного питания, жилищного хозяйства, медицинских и оздоровительных учреждений, учебных заведений и курсов, учреждений дошкольного воспитания и культуры, состоящих на балансе предприятия. Это те работники, которые непосредственно не связаны с производством и его обслуживанием. В свою очередь, промышленно-производственный персонал в зависимости от выполняемых им функций классифицируется на следующие категории: руководители (Генеральные директора), специалисты (бухгалтеры, экономисты, техники, механики, психологи, социологи, товароведы, художники и другие.), служащие (агенты по снабжению, машинистки, кассиры, делопроизводители, экспедиторы и другие), рабочие (работники предприятия, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг. Рабочие, в свою очередь, подразделяются на основных и вспомогательных. К основным относятся рабочие, которые непосредственно связаны с производством продукции, к вспомогательным — обслуживанием производства. По уровню квалификации рабочие могут быть: квалифицированными, малоквалифицированными и неквалифицированными. Квалификация рабочих определяется разрядами или классом (для водителей.) [5].
Кроме общепринятой классификации производственно-промышленного персонала по категориям существуют классификации и внутри каждой категории. Например, руководителей на производстве в зависимости от возглавляемых ими коллективов принято разделять на линейных и функциональных. К линейным относятся руководители, возглавляющие коллективы производственных подразделений, предприятий, объединений, отраслей, и их заместители. К функциональным — руководители, возглавляющие коллективы функциональных служб (отделов, управлений), и их заместители [6].
По уровню, занимаемому в общей системе управления народным хозяйством, все руководители подразделяются на: руководителей низового звена, среднего и высшего звена.
К руководителям низового звена принято относить мастеров, старших мастеров, прорабов, начальников небольших цехов, а также руководителей подразделений внутри функциональных отделов и служб.
Руководителями среднего звена считаются директора предприятий, генеральные директора всевозможных объединений и их заместители, начальники крупных цехов [7].
К руководящим работникам высшего звена обычно относятся руководители финансово-промышленных групп (ФПГ), генеральные директора крупных объединений, руководители функциональных управлений министерств, ведомств и их заместители. [8]
Наукой и практикой уже давно установлено, что эффективность работы предприятия на 70—80% зависит от его руководителя. Именно руководитель подбирает для себя команду и определяет кадровую политику на предприятии. От того, как он это делает, зависит очень многое. Если на предприятии нет перспективного плана развития предприятия, если нет стратегии на дальнюю и ближнюю перспективу, то у предприятия плохое будущее. Поэтому на каждом предприятии основным стержнем в кадровой политике должны быть подбор и расстановка в первую очередь руководителей различного звена.
Эффективность использования рабочей силы на предприятии в определенной мере зависит и от структуры кадров предприятия [9].
Структура кадров предприятия — это соотношение различных категорий работников в их общей численности. Виды структур персонала отражена в таблице 1.1.
Таблица 1.1- Виды структур персонала
НаименованиеХарактеристикаПрофессиональная структураХарактеризуется составом и соотношением профессиональных групп работников, например, слесари, токари, наладчики, транспортные рабочие, конструкторы, технологи, бухгалтеры, экономистыКвалификационная структураХарактеризуется составом и соотношением отдельных квалификационных групп работников, например, распределение рабочих и служащих по разрядам, специалистов по категориям (технолог 1-й категории, конструктор 2-й, программист 3-й категории и т.д.).Функциональная структураСкладывается в зависимости от выполняемых функций работниками в процессе производства, например, общее руководство основным производством, технологическая подготовка производства, техническое и экономическое планирование, контроль качества продукции.Социальная структураОсновным элементом является социальная группа — совокупность людей, обладающая каким-либо социальным признаком, например, одинаковым стажем работы, сходными правами и обязанностями. Социальная структура персонала формируется из двух групп: реальных и условных. Реальные группы всегда организационно оформлены, они имеют руководителя, четкое распределение функций. Условные группы — это номинальные статистические совокупности, выделяемые по различным признакам, таким как, пол, возраст, образование, стаж работы
1.2Содержание и задачи анализа состава и динамики кадров предприятия
В процессе анализа состава и динамики кадров изучаются степени: обеспеченности производства трудовыми ресурсами, т.е. мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе; качественного использования трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства; эффективности использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и изменение на этой основе). Основными задачами анализа состава и структуры кадров являются: изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; определение и изучение показателей текучести кадров, выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования [10].
Все вышеперечисленные задачи помогают реализовать следующие цели: обеспечение рабочей силой высокого качества, включая планирование, отбор и наём, высвобождение (выход на пенсию, увольнения), анализ текучести кадров и др.; развитие работников, профориентация и переподготовка, проведение аттестации и оценки уровня квалификации, организация продвижения по службе; совершенствование организации и стимулирования труда, обеспечение техники безопасности и социальных выплат.
Источниками информации для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей силы являются: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду [11]. Основные объекты анализа численности и состава рабочей силы представлены на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1- Основные объекты анализа численности и состава рабочей силы
Целью анализа численности и состава рабочей силы является проверка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, установление конкретных причин, влияющих на отклонение от плана и прошлого года, разработка мер по улучшению состава и структуры промышленно-производственного персонала.
Анализ обеспеченности предприятия рабочими кадрами, как правило, начинается с изучения состава и структуры кадров.
Стабильность состава кадров на предприятиях является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства.
1.3Анализ состава и динамики работников предприятия
Анализ кадрового состава предприятия предполагает периодическое и целенаправленное изучение работников по характеристикам пола, возраста, образования, классификации, стажу работы и другим социально-демографическим признакам.
Анализ кадрового состава предусматривает:
—Определение качественного и количественного состава персонала с высшим и средним специальным образованием;
—Определение качественного уровня расстановки работников по должностям;
—Определение степени рационального использования специалистов с высшим и средним специальным образованием.
Например, показатель качества расстановки кадров по должностям рассчитывается путем суммирования числа специалистов с высшим и средним специальным образованием, занимающих руководящие и инженерно-технические должности, деленного на общее количество должностей, требующих замещения дипломированными специалистами. Аналогичным образом рассчитываются показатели качества расстановки кадров и кадровый состав отдельно по должностям, подлежащим замещению специалистами с высшим и средним специальным образованием.
Управление сотрудниками компании во многом определяет их динамику в рамках организации. Чаще всего движение кадров включает в себя следующие показатели:
прием на работу и увольнение с работы;
перевод на другую должность;
командирование;
предоставление отпусков.
Текучесть персонала — это движение рабочей силы, обусловленное неудовлетворенностью работника рабочим местом или неудовлетворенностью организации конкретным работником .
Для изучения динамики и движения рабочей силы организации используют следующую систему показателей:
абсолютное число принятых и уволенных работников за период;
оборот кадров — совокупность принятых на работу и выбывших работников, рассматриваемая в соотношении со среднесписочной численностью работников за определенный отчетный период;
коэффициенты приема и выбытия работников, которые являются показателями, характеризующими оборот рабочей силы в относительных величинах;
коэффициенты стабильности, текучести и постоянства кадров;
коэффициент восполнения работников, который характеризует восполнение работников, выбывших по различным основаниям из организации, вновь принятыми работниками;
коэффициент постоянства кадров — отношение численности работников, состоящих в списочном составе весь отчетный период к среднесписочной численности работников за отчетный период. [12]
2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «ФАРМСТАНДАРТ»
2.1Финансовая устойчивость ОАО «Фармстандарт»
Финансовая устойчивость организации это состояние денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие организации преимущественно за счет собственных средств при сохранении платежеспособности организации.
Таблица 2.1. Типы финансовой устойчивости
Название финансовой устойчивостиХарактеристикаАбсолютнаяВысокий уровень платежеспособности, полная независимость от кредиторов, финансирование запасов за счет собственных оборотных средств.НормальнаяНормальная платежеспособность рациональное использование заемных средств.НеустойчиваяНарушение нормальной платежеспособности, существует возможность ее восстановление запасов за счет собственных оборотных средств.Критическая(банкротство)Источники финансирования запасов отсутствуют.
Анализ состава и динамики активов ОАО «Фармстандарт» за 2013, 2014 год представлен в таблице 2.2.
Таблица 2.2- Анализ состава и размещения активов ОАО «Фармстандарт»
Активы2013 год2014 годИзменениятыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%1234567 I Внеоборотные активы: — нематериальные активы основное средство финансовое вложение 78785 7513759 375205 0,15 13,91 0,69 57231 11116887 391352 0,11 22,24 0,78 -21554 3603128 16147 -27,36 47,95 4,30Итого по I разделу:796774914,751156547023,13355772145,15II Оборотные активы: запасы; налог на добавленную стоимость; дебиторская задолженность; денежные средства. 2942479 4124 26603124 16485523 5,45 0,01 49,26 30,53 2083918 3254 25301025 11027288 4,18 0,01 50,62 22,06 -858561 -870 -1302099 -5458235 -29,18 -21,1 -4,89 -33,11Итого по II разделу:4603525085,253841548576,87-7619765-16,55Баланс:5400299910049980955100-4022044-7,45
Вывод по таблице 2.2:
Валюта активов уменьшилась на 4022044 рубля, или 7,45%. в том числе: внеоборотные активы, выросли на 3557721 рубля, или 45,15 %; оборотные активы уменьшились 7619765 рублей, или 16,55%.
Изменилась структура баланса: доля внеоборотные активов увеличилась на 8,38 % за счет снижения оборотных активов 8,38%.
Наибольшее снижение произошло в денежных средствах на 5458235 рублей или 33,11 %, так же наибольшее увеличение произошло в основных средствах на 3603128 рублей или 47,95 %. Дебиторская задолженность уменьшилась на 1302099 рублей или 4,89%. Этот факт положительно влияет на финансовое положение организации. Изменение структуры активов ОАО «Фармстандарт» за 2013 и 2014 года представлено на рисунке 2. 1.
Рисунок 2.1-Структура активов ОАО «Фармстандарт»
Анализ состава и динамики источников формирования имущества ОАО «Фармстандарт» представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 — Анализ состава и динамики источников формирования имущества ОАО «Фармстандарт»
Пассивы2013год2014годИзменениятыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%III Капитал и резервы: уставный капитал; резервный капитал; нераспределенная прибыль. 37793 1890 8600792 0,07 0,003 15,927 37793 1890 10570761 0,075 0,004 21,15 0 0 1969969 0 0 22,90Итого по III разделу:8640475161061044421,229196996922,90IV Долгосрочные обязательства: заемные средства 2000000 3,7 0 0 -2000000 -100 Итого по IV разделу:20000003,700-2000000-100V Краткосрочные обязательства: заемные средства; кредиторская задолженность; оценочные обязательства 5021700 37983026 357798 9,3 70,34 0,66 4000000 35198085 172426 8,003 70,423 0,345 -1021700 -2784941 -185372 -20,35 -7,33 -51,81Итого по V разделу:4336252480,33937051178,771-3992013-9,21Баланс:5400299910049980955100-4022044-7,45
Изменение структуры источников формирования имущества ОАО «Фармстандарт» за 2013 и 2014 года представлено на рисунке 2.2
Рисунок 2.2 Структура источников формирования имущества ОАО «Фармстандарт».
Вывод к таблице 2.3: Валюта пассивов уменьшилась на 4022044 рубля или на 7,45%. В том числе собственные источники увеличились на 1969969 рублей или 22,8%. Долгосрочные обязательства уменьшились на 2000000 рублей или на 100%. Так же уменьшились краткосрочные обязательства на 3992013 рублей или 9,21 %
Изменилась структура пассивов. Доля собственных средств выросла на 5,23 % за счет уменьшения доли долгосрочных обязательств на 3,7% и уменьшения доли краткосрочных обязательств на 1,53%.
Рост нераспределенной прибыли составил 1969969 рублей или 22,9%. Это положительно отразиться на финансовом положении организации. Так же уменьшилась валюта заемных фондов на 992013 рублей или 9,12%. Данные изменения в капитале положительно отразились на финансовом состоянии организации. Анализ состояния и состава кредиторской задолженности ОАО «Фармстандарт» представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 — Анализ состава и динамики кредиторской задолженности ОАО «Фармстандарт»
Название расчетов2013год2014годИзменения%Расчеты с поставщиками и подрядчиками40392262095050-1944176-48,13Расчеты с персоналом по оплате труда6834657164-11182-16,36Расчеты по социальному страхованию и обеспечению3056427473-3091-10,11Расчеты по налогам и сборам2041091108210904101442,95Расчеты с прочими кредиторами3364078131910188-1730593-5,14Итого кредиторская задолженность:3798302635198085-2784941-7,33
Вывод к таблице 2.4:
Кредиторская задолженность уменьшилась на 2784941 рублей или 7,33%, в том числе: задолженность перед поставщиками на 1944176 рублей или на 48,13%, задолженность перед персоналом на 11182 рубля или 16,36%, задолженность перед внебюджетными фонтами на 3091 рубль или 10,11%, расчеты с прочими кредиторами на 1730593 рублей или 5,14%.
Задолженность по налогам и сборам увеличились на 904101 рубль или на 442,95%.
Уменьшение кредиторской задолженности положительно скажется на финансовом состоянии организации.
Динамика кредиторской задолженности ОАО «Фармстандарт» за 2013 и 2014 года представлено на рисунке 2.3
Рисунок 2.3 — Структура динамики кредиторской задолженности ОАО «Фармстандарт».
Уровень финансовой устойчивости определяется по значениям следующих коэффициентов:
Коэффициент финансовой независимости
Кфн=Ск/ВБ>0,5 (2.1)
Коэффициент задолженности
Кз=ЗК/СК<0,67 (2.2)
Коэффициент самофинансирования
Ксф=СК/ЗК?1,0 (2.3)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Ко=СОС/ОА?0,1 (2.4)
Коэффициент финансовой напряжённости
Кф.напр=ЗК/ВБ<0,5 (2.5)
где:
СК — собственный капитал, тыс. руб.;
ВБ — валюта баланса, тыс. руб.;
ЗК — заемный капитал, тыс. руб.;
СОС — собственные оборотные средства, тыс. руб.;
ОА — оборотные средства, тыс. руб.;
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5- Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «Фармстандарт»
Коэффициент2013 год2014 годКоэффициент финансовой независимости (автономии) (2.1)=0,16=0,21Коэффициент задолженности (2.2)= 5,25= 3,71Коэффициент самофинансирования (2.3)= 0,19=0,27Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (2.4)= 0,6Коэффициент финансовой напряженности (2.5)= 0,84= 0,79
Вывод к таблице 2.5:
Доля собственного капитала в 2014 году незначительная, составляет 21%, что указывает на финансовую зависимость от внешних источников финансирования. Доля заемных средств значительно превышает долю собственных средств в 2014 году на 371%, что отрицательно отразиться на финансовой устойчивости организации.
Процент покрытия собственным капиталом заемных средств равен 27%. Это намного меньше рекомендуемого значения (100%), что отрицательно влияет на финансовое положение организации.
В 2014 году отсутствует собственный источник финансирования запасов, так же имеется большая зависимость от внешних источников, что свидетельствует о сильной финансовой напряженности.
Признаки удовлетворительности баланса ОАО «Фармстандарт»
—Доля собственного капитала на 2013год.- 16%, на 2014год.- 21,23%;
—Темп роста внеоборотных активов х100-100=45,15%
—Темп снижения оборотных активов х100-100=16,55%
—Валюта баланса ОАО «Фармстандарт» уменьшилась на 4022044.руб.
Баланс ОАО «Фармстандарт» за 2014 год признан неудовлетворительным.
Ликвидность — это способность быстро с минимальными финансовыми потерями преобразовать активы в денежные средства.
Условия ликвидности:
А1?П1 А2?П2 А3?П3 А4<П4
Группировка активов по степени убывания ликвидности представлена в таблице 2.6
Таблица 2.6- Группировка активов по степени ликвидности
Группа активовНаименование группы активовСостав группы активовА1Быстрореализуемые активыДенежные средства и краткосрочные финансовые вложенияА2Средне реализуемые активыДебиторская задолженностьА3Медленно реализуемые активыЗапасыА4Труднореализуемые активыВнеоборотные активыПассивы группируются по возрастанию сроков погашения обязательств. Группировка пассивов представлена в таблице 2.7.
Таблица 2.7 — Группировка пассивов в условиях ликвидности баланса
ОбозначениеНаименование группы пассивовСостав группы пассивовП1Наиболее срочные обязательстваКредиторская задолженностьП2Краткосрочные обязательстваКраткосрочные кредиты и займы + Доходы будущих периодовП3Долгосрочные обязательстваДолгосрочные кредиты и займыП4Постоянные пассивыКапитал и резервы + Резервы предстоящих расходов
В таблице 2.8 произведен расчёт показателей ликвидности ОАО «Фармстандарт» за 2013 и 2014 года.
Таблица 2.8-Расчёт показателей ликвидности ОАО «Фармстандарт»
Актив20132014Пассив20132014Платёжный излишек, недостаток20132014А11648552311027288П13798302635198085-21497503-24170797А22660312425301025П253749841724262122362621128599А329466032087172П3200000009466032087172А4796774911565470П4864047510610444672726955026А5400299949980955П540029994998095500
Вывод к таблице 2.8: В 2014 году баланс организации полностью не ликвиден, т.к., средне реализуемые и медленно реализуемые активы не покрывают недостачу наиболее ликвидных активов.
Платежеспособность — это возможность своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства перед партнерами (кредиторами).
Расчет уровня платежеспособности ОАО «Фармстандарт» представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9- Определение уровня платежеспособности ОАО «Фармстандарт»
Условия платежеспособности2013 год2014 годДС?КЗ- текущая16485523<3798302611027288<35198085ОА?КО- общая46035250>4336252438415485<39370511
Вывод к таблице 2.9: На 2014 год организация не платежеспособна, т.к., условия платежеспособности не выполняются.
Кредитоспособность организации заключается в возможности погашения долговых обязательств перед кредитной организацией в полном объеме и в установленные кредитным договором сроки.
Уровень кредитоспособности и класс заемщика определяется по значениям коэффициентов ликвидности:
Коэффициент абсолютной ликвидности
Ка.л=( 2.6)
Коэффициент текущей ликвидности
Кт.л=. (2.7)
Коэффициент общей ликвидности
Ко.л= (2.8)
где:
ДС — денежные средства, тыс. руб.;
КФВ — краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.;
КО — краткосрочные обязательства, тыс. руб.;
ДЗ — дебиторская задолженность, тыс. руб.;
З — запасы, тыс. руб.;
Класс заемщика определяется по значениям коэффициентов ликвидности, представленных в таблице 2.10.
Таблица 2.10 — Классы кредитоспособности заемщиков
КоэффициентКлассIIIIIIКоэффициент абсолютной ликвидности (2.6)> 0,20,15 — 0,2< 0,15Коэффициент текущей ликвидности (2.7)> 0,80,5 — 0,8< 0,5Коэффициент общей ликвидности (2.8)> 21 — 2< 1
Расчет коэффициентов ликвидности представлен в таблице 2.11.
Таблица 2.11 — Расчет коэффициентов ликвидности
Коэффициент ликвидности2013 год2014 годКа.л (2.6)=0,38=0,28Кт.л (2.7)=0,99=0,67Ко.л (2.8)=1,06=0,72
Класс заемщика по значениям коэффициентов ликвидности представлен в таблице 2.12.
Таблица 2.12 — Определение класса заемщика
КоэффициентКласс заемщика2013 год2014 годЗначенияКлассЗначенияКлассКоэффициент абсолютной ликвидности (2.6)0,38I0,28IКоэффициент текущей ликвидности (2.7)0,99I0,67IIКоэффициент общей ликвидности (2.8)1,06II0,72III
Вывод к таблице 2.12: В 2013 году класс заемщика — II класс, а в 2014 году класс падает до III уровня.
2.2 Анализ использования капитала ОАО «Фармстандарт»
Капитал организации находится в постоянном движении, задержка средств на любой стадии оборота ведёт к замедлению оборачиваемости капитала, что требует дополнительных вложений(кредитований), следовательно, финансовое состояние организации ухудшается.
Показатели использования капитала.
)Рентабельность (отдача, эффективность использования )
Рк.=х100% (2.9)
)Оборачиваемость капитала:
Коб к= (2.10)
К об.а.= (2.11)
Основным показателем выступает рентабельность капитала на уровень и динамику рентабельности капитала влияют факторы:
.Оборачиваемость капитала (количество оборотов и продолжительность 1 оборота)
.Рентабельность продаж
Рпродаж = х100% (2.12)
В таблице 2.13 показывается расчёт факторов на изменение уровня рентабельности капитала.
Таблица 2.13- Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала ОАО «Фармстандарт»
Показатели2013 год2014 годИзменениеПрибыль от продаж, тыс. руб.8 714 1624 972 092-3 742 070Выручка от продаж, тыс. руб.11 059 6417 198 739-3 860 902Сумма капитала, тыс. руб.54 002 99949 980 955-4 022 044Рентабельность капитала, % (2.9)16,1369,948-6.2Рентабельность продаж, %(2.12)78,79269,069-9,723Коэффициент оборачиваемости (2.10)0,2050,144-0,061
Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала по данным таблицы2.12:
=-0,061×78,792 = -4,806%
Снижение коэффициента оборачиваемости капитала привело к снижению рентабельности капитала на -4,806%
Снижение рентабельности продаж привело к уменьшению доходности капитала на 199.127%.
Итого:
-6.2%= (-4,806)+(-1,993)=-6.7%
Скорость оборачиваемости капитала характеризуется продолжительностью оборота (1.6).
Продолжительность 1 оборота увеличилась на 826,2 дней, что привело к замедлению оборачиваемости капитала ОАО «Фармстандарт».
Экономическим эффектом изменения оборачиваемости (ускорение или замедление) является рост или снижения финансового результата.
(2.4)
Расчет экономического эффекта за счет изменения оборачиваемости капитала ОАО «Фармстандарт».
-0,061×49 980 955 × 69,069% =-2105802,09 руб.
Замедления изменения скорости движения капитала ОАО «Фармстандарт» привело к снижению финансового результата (прибыли) на 2105802,09 руб.
2.3Анализ доходности ОАО «Фармстандарт»
Доходность — это степень увеличения (или уменьшения) инвестированной суммы за определенный период времени. В отличие от дохода, который выражается в номинальных величинах, то есть в рублях, долларах или евро, доходность выражается в процентах.
Анализ влияния факторов на изменение доходности в организации ОАО «Фармстандарт» представлен в таблице 2.14.
Таблица 2.14 — Анализ влияния факторов на изменение доходности ОАО «Фармстандарт».
Показатели2013год2014годОтклонения13451. Выручка от продаж, т.р. 2. Себестоимость продукции, т.р. 3. Себестоимость в % к выручке % 4. Прибыль от продаж т.р. 5. Уровень рентабельности, % 6. Прибыль от продаж в % к выручке % 7.Прочие доходы т.р. 8. Прочие расходы т.р. 9. Прибыль до налогообложения т.р. 10. Налог на прибыль т.р. 11. Нераспределенная прибыль т.р.11059641 2345479 21,208 8714162 371,53 78,7925 1740136 1439170 9015128 1803025 72121577198739 2226647 30,931 4972092 223,299 69,0689 3377492 3817413 4532171 906434 3625737-3860902 -118832 -9,723 -3742070 -148,23 -9,7236 1637356 2378243 -4482957 -896591 -3586420
Вывод к таблице 2.14:
Отрицательным результатом деятельности явилось снижение прибыли от продаж на -3742070 рублей, данный результат получен в следствии влияния следующих факторов:
Снижение выручки на 3860902 рублей привело к уменьшению прибыли:
?В×Пот пр.º=-3860902×78,7925%=-3042101,2084 т.р.
Снижение уровня себестоимости уменьшил прибыль от продаж.
В¹×?с/с от пр.в %=7198739×-9,723%=-699933,393 т.р.
Итого по прибыли от продаж:
(-3042101,2084)+(-699933,393)=-3742034,60 т.р..
Так же уменьшилась балансовая прибыль на 4902788 рублей, в следствии снижение следующих факторов:
Увеличение прочих доходов увеличили балансовую прибыль
?ПБ=?Пп+?ПД
(-3742034,60)+1637356=-2104678,60 т.р..
Рост прочих расходов уменьшил балансовую прибыль
(-2104678,60)- 2378243=—4482921,60 т.р..
Уровень рентабельности сократилась -148,23%.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование по теме «Анализ состава и динамики персонала» позволяет сделать следующие выводы относительно теоретических и практических аспектов данной темы.
Кадры — это основной компонент успешной деятельности предприятия. Особенно значительна роль кадров при создании предприятия и при кризисном его положении.
Современное состояние образования и наличие элементов кризисных явлений при становлении рыночных отношений предъявляет особые требования к политике управления кадрами любого предприятия.
Многие авторы, исследуя изменения структуры трудовых ресурсов, рассматривают ее как определенную совокупность, развитие которой определяется только технико-экономическими факторами. Некоторые авторы вскользь упоминают организационные факторы.
Вопросы рационального использования кадров еще не нашли своего места в системе управления предприятием. До сих пор вся система учета и отчетности на предприятиях поставлена таким образом, что осуществляется строжайший контроль за использованием материальных ресурсов, но не живого труда.
Выявление оптимальной структуры трудовых ресурсов затруднено еще и потому, что попытки совершенствования анализа сводятся к совершенствованию способов расчета некоторых показателей, но не самой методики анализа.
В курсовой работе дана оценка финансового состояния. Валюта баланса ОАО «Фармстандарт» за 2014 год снизилась на 4 022 044 руб. и составил 49980955 руб.
Темп роста по внеоборотным активам составил 45,15 %. Темп снижения по оборотным активам 16,55%. Доля собственного капитала на 2013 год составила 16%, а на 2014 год 21,23%. Снижение кредиторской задолженности составило 2784941руб. или 7,33%.
Баланс ОАО «Фармстандарт» признан неудовлетворительным.
Баланс ОАО «Фармстандарт» в 2013 году ликвиден, так как недостаток по быстрореализуемым активам перекрывается излишками по средне реализуемым и медленно реализуемым активам на 672726 руб. В 2014 году баланс ОАО «Фармстандарт» не ликвиден, так как недостаток по быстрореализуемым активам не перекрывается излишками по средне реализуемым и медленно реализуемым активам на 955026 руб.
Организация ОАО «Фармстандарт» финансово зависима, так как доля собственного капитала в 2013 году, так же, как и в 2014 меньше 55% году. Доля собственного капитала в 2014 году незначительная, составляет 21%, что указывает на финансовую зависимость от внешних источников финансирования. Доля заемных средств значительно превышает долю собственных средств в 2014 году на 371%. Процент покрытия собственным капиталом заемных средств равен 27%.
Продолжительность 1 оборота выросла на 826,2 дня, что привело к замедлению оборачиваемости капитала ОАО «Фармстандарт»
Отрицательным результатом деятельности ОАО «Фармстандарт» явилось снижение абсолютного показателя доходности, то есть
Прибыль от продаж на 3742070 т.руб.
Прибыль до налогообложения на 4482957 труб.
Чистая прибыль на 3586420 т.руб. или на 54,71%.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Адаменко Е. Оценка результативности персонала // МенеджеR по персоналу. — 2011. — №9. — С. 52-56.
.Бизюков П.В. Служба управления персоналом: функции, типологии, модели // Социол. исслед. — 2012. — N 5. — С.53-61.
.Бодрова О. Матрица эффективных коммуникаций // KADROVIK.RU. — 2014. — №0(01). — #»»center»»>.Герчиков В.И. Миссия организации и особенности политики управления персоналом // ЭКО. — 2014. — N 8. — С.43-57.
.Дезекюр К. Реструктуризация предприятия и ее влияние на вопросы управления персоналом // МенеджеR по персоналу. — 2013. — №4. — С. 4-15.
.Демидов Е. Управление человеческими ресурсами в условиях кадрового голода / Е.Демидов, В.Кузьмин // Общество и экономика. — 2015. — N 6. — С.147-153.
.Дмитренко Г.А. Стратегический менеджмент: целевое управление персоналом организаций: Учеб. пособие. — 2-е изд., испр. — К.: МАУП, 2012. — 192 с.
.Журлов А.Н., Ковбасюк М.Р. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. — Киев, 2013., С. 155
.Зимин А.Р. Предприятие и организация его служб. — Уфа, 2015., С. 55
.Кондо Е. Хосин канри — один из подходов японского менеджмента качества // Методы менеджмента качества. — 2012. — №5. — #»»center»»>.Коротков Э. Управление человеческим капиталом: эффективность, деловая репутация, креативный потенциал // Пробл. теории и практики управл. — 2013. — N 4. — С.18-30.
.Панова Е. Аудит системы управления персоналом: проблемы и перспективы // Пробл. теории и практики управл. — 2015. — N 7. — С.84-88.
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н)
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Бухгалтерский баланс
на31декабря2013г.КодыФорма по ОКУД0710001Дата (число, месяц, год)31122013ОрганизацияОАО «Фармстандарт»по ОКПО10824216Идентификационный номер налогоплательщикаИНН6905013230Вид экономической деятельностиОптовая торговляпо ОКВЭД74.20.1Организационно-правовая форма/форма собственностиобществоС ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФС6516Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384 (385)
Местонахождение (адрес) 170100, г.Тверь, ул. Желябова, 3
Пояснения 1Наименование показателя 2КодНа 31 декабряНа 31 декабря2014 год2013 годАКТИВ1110I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ5723178785Нематериальные активыРезультаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства1150111168877513759Доходные вложения в материальные ценности1160Финансовые вложения1170391352375205Незавершенное строительство1180Прочие внеоборотные активы1190Итого по разделу I1100115654707967749II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ121020839182942479ЗапасыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122032544124Дебиторская задолженность12302530102526603124Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240Денежные средства и денежные эквиваленты12501102728816485523Прочие оборотные активы1260Итого по разделу II12003841548546035250БАЛАНС16004998095554002999
Форма 0710001с.2
Пояснения 1Наименование показателя 2КодНа 31 декабряНа 31 декабря2014 год2013 годПАССИВ13101010III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)3779337793Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Целевое финансирование и поступления1340Добавочный капитал (без переоценки)1350Резервный капитал136018901890Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370105707618600792Итого по разделу III1300106104448640475IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА14102000000Заемные средстваОтложенные налоговые обязательства1420Оценочные обязательства1430Прочие обязательства1450Итого по разделу IV140002000000V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА151040000005021700Заемные средстваКредиторская задолженность15203519808537983026Доходы будущих периодов1530Оценочные обязательства1540172426357798Прочие обязательства1550Итого по разделу V1500393705119376БАЛАНС17004998095554002999
РуководительГлавный бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)
20г.
Примечания
. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «»Бухгалтерская отчетность организации»» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
. Указывается отчетная дата отчетного периода.
. Указывается предыдущий год.
. Указывается год, предшествующий предыдущему.
. Некоммерческая организация именует указанный раздел «»Целевое финансирование»». Вместо показателей «»Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»», «»Собственные акции, выкупленные у акционеров»», «»Добавочный капитал»», «»Резервный капитал»» и «»Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»» некоммерческая организация включает показатели «»Паевой фонд»», «»Целевой капитал»», «»Целевые средства»», «»Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества»», «»Резервный и иные целевые фонды»» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Отчет о прибылях и убытках
загод2013г.КодыФорма по ОКУД0710002Дата (число, месяц, год)31122013ОрганизацияОАО «Фармстандарт»по ОКПО10824216Идентификационный номер налогоплательщикаИНН6905013230Вид экономической деятельностиОптовая торговляпо ОКВЭД74.20.1Организационно-правовая форма/форма собственностиобщество6516С ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.)по ОКЕИ384 (385)
Пояснения1Наименование показателя 2За год 2014 г.3За год 2013 г.4Выручка 5719873911059641Себестоимость продаж(2226647)(2345479)Валовая прибыль (убыток)895161912413444Коммерческие расходы(-)(-)Управленческие расходы(-)(-)Прибыль (убыток) от продаж49720928714162Доходы от участия в других организациях—Проценты к получению—Проценты к уплате(-)(-)Прочие доходы33774921740136Прочие расходы(38174131439170)Прибыль (убыток) до налогообложения45321719015128Текущий налог на прибыль(9064341803025)в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)—Изменение отложенных налоговых обязательств—Изменение отложенных налоговых активов—Прочее—Чистая прибыль (убыток)Форма 0710002 с. 2
ЗагодЗагодПояснения1Наименование показателя 22013г.32014г.4СПРАВОЧНОРезультат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаРезультат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периодаСовокупный финансовый результат периода 633071437301605Базовая прибыль (убыток) на акциюРазводненная прибыль (убыток) на акцию
РуководительГлавный бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)
20г.
Примечания
. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «»Бухгалтерская отчетность организации»» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
. Указывается отчетный период.
. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «»Чистая прибыль (убыток)»», «»Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода»» и «»Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода»».
